文档介绍：甘肃省中医院白银分院内部控制规范(修订)2016年10月8日目录第一章总则 3第二章预算控制 3第三章收入控制 6第四章支出控制 8第五章政府采购控制 9第六章货币资金控制 10第七章建设项目控制 13第八章药品及库存物资控制 14第九章固定资产控制 15第十章合同管理控制 18第十一章债权和债务控制 21第十二章信息化控制 22第十三章监督检查 23第一章总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院内部管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法规制度,制定本制度。2、成立甘肃省中医院白银分院内控领导小组,院长担任领导小组组长,对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。同时建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制,以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况,及时发现权力运行过程中的问题,予以校正和改进。3、本规范从单位层面和业务层面两方面开展内控基础性评价,其中,单位层面包含内控建设启动情况,单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位与职责分离控制情况、内部控制管理信息系统功能覆。业务层面包含预算业务管理控制情况、收支业务管理控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、建设项目管理控制情况、合同管理控制情况。第二章预算控制第一条医院预算编制的原则。国家对医院实行“全额管理,差额(定额、定项)补助,超支不补,结余留用”的预算管理办法。医院的各项收支均纳入预算内管理。。医院根据国家的有关方针、政策,建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度,按照主管部门下达的事业计划指标、任务,本着收支平衡的原则,编制医院预算。,收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出预算要量入为出,要正确处理好需要与可能的关系,分别轻重缓急,把有限的资金安排到最需要的地方。,开源节流,增收节支,挖掘内部潜力,努力提高资金使用效果,严格控制无预算支出。,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。第二条医院预算的编制程序 ,要采取领导、财会部门、业务部门相结合的办法,由医院院长负责,财务部牵头,相关科室参与,分工合作的预算管理工作机制。由财会部门根据年度事业计划、工作任务,提出预算指标建议,再由主管部门下达预算指标,医院根据上级有关编制预算的要求,拟定医院年度预算,由主管院长审查并经院务会审议通过,报主管部门审批后由财会部门统一掌握执行。 ,由于客观因素影响,预算变化较大时,由财会部门在认真核算的基础上,及时提出调整预算和财务收支计划的意见,由主管院长审查后,经院务会审议通过,报主管部门审批。 ,按医院会计制度规定的收、支科目执行。对于大型修缮和购置科目,应附列明细项目表,并简要说明理由。第三条医院收入预算的编制医院收入预算的编制,应参考上年度实际收入水平,结合预算年度医院事业发展和工作任务计划,以及医疗收费标准等因素确定,主要包括以下内容: (1)门诊收入。以全年计划门诊人次数为基础,按每一门诊人次计划收费水平(不含药费)计算。(2)住院收入。以全年计划病床占用日数为基础,按病床日计划收费水平(不含药费)计算。(3)其他医疗服务收入。。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础,结合预算年度工作量计划变动因素计算。。应根据医院预算年度制剂生产计划计算。。包括救护车收入、进修培训收入、废品变价收入、赔偿收入以及其他项目收入。预算编制应参照上年度实际情况,并根据预算年度有关因素计算。。根据主管部门核定的预算补助指标编制。。包括大修、大购及清理欠费基金和其他专项补助。按照上级和有关部门下达的预算指标编制。第四条医院支出预算的编制医院的支出预算应本着既要保证医疗业务活动需要,又要合理节约的精神,根据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、有关开支定额标准和物资供应计划及价格变化因素等情况计算编制。内容包括: 。包括国家和集体人员的