文档介绍：做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。计提工资:借:相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用)500000相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用)50000相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用)10000贷:应付职工薪酬-工资500000应付职工薪酬-社会保险费50000应付职工薪酬-住房公积金10000发放工资:借:应付职工薪酬-工资500000贷:库存现金450000(或银行存款)其他应付款-社会保险费20000其他应付款-住房公积金10000应交税费-应交个人所得税20000交纳各项税费:借:应付职工薪酬-社会保险费50000应付职工薪酬-住房公积金10000其他应付款-社会保险费20000其他应付款-住房公积金10000应交税费-应交个人所得税20000贷:银行存款110000年底股东分红会计处理1、提取时借:利润分配-提取法定盈余公积贷:盈余公积-法定盈余公积借:利润分配-提取任意盈余公积贷:盈余公积-任意盈余公积结转:借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积2、计提分红时借:利润分配-应付利润贷:应付利润结转:借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-应付利润如果是当时派现:借:利润分配--未分配利润贷:银行存款应交税金—应交个人所得税如果当时不派现:借:利润分配---未分配利润贷:应付利润---股东1应付利润---股东2今后派现时:借:应付利润---股东1应付利润---股东2贷:银行存款应交税金—代扣个人所得税月底交个税时:借:应交税金—代扣个人所得税贷:银行存款董事个人所得税按劳务交20%税率职工股利按股息、红利交个人所得税根据公司法规定:有限责任公司按股东实缴的出资比例分配,但公司章程另有约定的除外。所以可以将股利分给不持股的员工。但公司章程必须有约定。企业分红的账务处理1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?答:⑴所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额。⑵独资企业,股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业,分给个人股东分红,要交20%个人所得税。会计分录:(注:年终利润分配,股东分红的金额多少?是依据董事会的决定,来进行分配的。)第一步:(从利润分配先转到应付股利)会计分录:⑴借:利润分配—股东分红贷:应付股利⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)贷:应交税金—代扣个人所得税20%贷:现金⑶到月底交税时(用***作为凭证)借:应交税金—个人所得税贷:银行存款你好,老师:我公司今年是有利润30万的,但是结转到未分配利润后还是亏损-30(-60+30),那我公司是不是就属于“当年度盈利,累计发生亏损”这种情况,可以分配今年的30万利润呢?学员hzc52315,您好!您的问题答复如下:公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,才可以分配,所以,企业当年有盈利,但不足以弥补亏损的,也是没有利润可分的。第一百六十七条公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本