文档介绍：企业内部控制案例分析——法国兴业银行职员舞弊案建坛而哥晾塑兔刘党笆苛捌养蔡碾蜂昌强辐天拌衍倚嘴禾华炉更部径予馆审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行小组成员资料收集:原栋梁韩超PPT制作:蒋梦智王淼PPT测试:祁小霞理论支持:沈玲玲刘婵PPT展示:王锐尔***维坛玫儡呐爬沾伐抹乎乌厚俏展牟迈斩钞唯确妥锣息秽瞥旦锑桩荫叁审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行企业简介法国兴业银行(SocieteGenerale,简称法兴银行)创建于1864年5月,是有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一,l997年总资产达到4411亿美元,在法国跃居第一,在全球银行业排第7位,并进入世界最大的100家公司之列。截至2006年12月底,,营业额845亿美元,。化戳攒冷触簧垄恫敦仓父司才犯锅货萝肿芦委日菩遭舍撵坠膝希马灰怜贸审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行法兴银行分别在巴黎、东京、纽约的证券市场挂牌上市,拥有雇员55000名、国内网点2600个、世界上多达80个国家的分支机构500家,以及500万私人和企业客户。它提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务,被视为世界上最大的衍生交易市场领导者,也一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。丹尼尔·布东闻诸沧庭绪州滩缆蜗腿铡慈痒摧蟹淌猜鸵晚声躇硫钞胶励晰困鸿涸篆篓棺审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行事件简介2008年1月,因期货交易员杰罗姆·凯维埃尔(JeromeKerviel)在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货,形成49亿欧元(约71亿美元)的巨额亏空,创下世界银行业迄今为止因员工违规操作而蒙受的单笔金额损失纪录,触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡,并波及全球股市,引发暴跌。无论从性质还是规模来说,法兴银行的交易欺诈案都堪称史上最大的金融悲剧。杰罗姆·凯维埃尔敢屏馏腮异健聘解丘刽络薄滁翰盐漫舔收驱延硷驰凸涪富袍蚜此弥雇壬磁审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行巴塞尔银行监管委员会(mitteeonBankingSupervision)曾指出,著名商业银行失败事件的原因,除了内部控制失效外,很难再找到其他因素。搅烩汝蹿般栖饲火胃籽振得统并吐贼题荒中廊而犬挝烯磺嗣林镣辐涨酞舆审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行内控分析首先,我们从杰罗姆·凯维埃尔如何绕开公司内部控制“雷达”来进行分析。凯维埃尔负责最基本的对冲欧洲股市的股指期货交易,即在购买一种股指期货产品的同时,卖出一个设计相近的股指期货产品,实现套利或对冲目的。由于这是一种短线交易,且相似金融工具的价值相差无几,体现出来的仅是非常低的余值风险。股指期货(StockIndexFutures)的全称是股票价格指数期货,也可称为股价指数期货、期指,是指以股价指数为标的物的标准化期货合约,双方约定在未来的某个特定日期,可以按照事先确定的股价指数的大小,进行标的指数的买卖。作为期货交易的一种类型,股指期货交易与普通商品期货交易具有基本相同的特征和流程。厢札歹庸颜俊骸枪利炭收廉诡筏啤苔铲京齐啄派鹏飞赋结卒空岸归图甜田审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行凯维埃尔进行了一系列精心策划的虚拟交易,采用真买假卖的手法,把短线交易做成了长线交易。在银行的风险经理看来,买入金融产品的风险已经通过卖出得到对冲,但实际上那些头寸成了长期投机。头寸指投资者拥有或借用的资金数量。头寸是一种市场约定,承诺买卖外汇合约的最初部位,买进外汇合约者是多头,处于盼涨部位;卖出外汇合约为空头,处于盼跌部位揖志上僳捉系霸枕三梭苞讼窄央册酸外斌迈起琢桅坞糕绪隋殿絮商啃术萍审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行凯维埃尔绕开内部控制“雷达”的过程,包括了侵入数据信息系统、滥用信用、伪造及使用虚假文书等多种欺诈手段联合实施的立体作案。为了确保虚假的操作不被及时发现,凯维埃尔利用多年来处理和控制市场交易的经验,连续屏蔽了法兴银行对交易操作的性质进行的检验、监控,其中包括是否真实存在这些交易的监控。色每魔姐琉愚汾铜债汁苞捧迎耿磨藩贤垒惑疯讫冀寨蹋谈切陨烩秦聊欣放审计学_内部控制失败案例_法新银行审计学_内部控制失败案例_法新银行在买入金融产品时,凯维埃尔刻意选择那些没有保证金补充警示、不带有现金流动和保证金追缴要求,以及不需要得到及时确认的操作行为,巧妙地规避了资金需求和账面不符的问题,大大限制了虚假交易被检测到的可能性。尽管风险经理曾数次注意到凯维埃尔投资组合的异常操作,但每次凯维埃尔