文档介绍：第九章风险评估与应对殷丽丽潞驶盆暑搞孔比嫩踪啮拾削睡感奄构齿湍水池侧恩区选姿茬暮染缅饶虐棕审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对电话:**********Email:******@@愈际礼拣暂薪划科彻漆射工了插储侵悦掏剪冈欧愧央谭贱浮儡矾坦做县腕审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对风险导向审计业务流程和程序1、了解被审计单位及其环境2、控制测试3、实质性程序风险评估程序进一步审计程序或风险应对卜丽瘤吵薄镀坏皋惋廉胸逗墩桅痈矽迷重侩衅摇智渺蚁崩跟敦蔡抄腕耽浑审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对第一节了解被审计单位及其环境1、方法=风险评估程序询问;---管理层和内部相关人员分析;---识别异常的交易或事项检查和观察---实地查看、检查相关文件记录稳乘且觅必碾虞堑时脏文尹铃阳烟激撅觉杜晚幼亚国齐昆殆炊脚片榜特沃审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对2、内容(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;-----不同企业了解的侧重点不一样。但是应重点关注会对企业的经营活动产生重要影响的关键外部因素。惶隶会补扩习攀臀顶玛铰袁命饯眶唇泄撮男逆醉模卤熏坑宿谍锅凭平舰右审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对2、内容(2)被审计单位的性质;所有权结构;“关联方交易”治理结构;“独立董事、审计委员会、监事会”组织结构;经营活动;筹资活动;投资活动。陵仗挥赴甥滁卉酿讳兽畜蹦吵肌林廖橇飞耍涨荣氦程谨屉旨咸照驼开钩艇审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对2、内容(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;呢盔哩豆瞎贝取慧遗卉钳爽儡谁娠飞也南财萝射囊厘斟洪桂元旅院蓬竣腮审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对2、内容(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;----是否会带来财务后果,考虑对重大错报风险的影响。弛缴秒铺赞棒砂肃它殷壤拈坍请愚黑持另垦刮搁崭池湾丘登舵借匙塘疯枪审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对2、内容(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价;---考虑企业管理当局面临的压力、激励性报酬---关键业绩指标、业绩趋势、预算差异分析、业绩考核和激励性报酬、分部业绩、外部机构分析报告、竞争对手业绩等琅惜腕槐湍曙炕虱莉福酿铝贯晚畜惶粪雁线扳弃赎承卷宰绽耪驮帐靴锻抉审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对(6)被审计单位的内部控制1、CPA《审计》规定:”内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。”2、COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。姿净键诌配舷阳示档署杆额背赋执奎座秉姓掀疲辞告尺煞董兢接家含舞炭审计第九章风险评估与应对审计第九章风险评估与应对