文档介绍：新联谊事务所集团部控制审计TheauditofInternalControloverFinancialReporting精心整理专业资料,请放心下载新联谊事务所集团容第一部分内部控制审计的制度背景第二部分《企业内部控制审计指引》,请放心下载新联谊事务所集团案企业内部控制审计,注册会计师需要审计所有的企业内部控制?与企业内部控制评价一样?企业内部控制审计时制定的重要性与财务报表审计制定的重要性是否一致?大于还是小于?整合审计?Top—DownApproach?发现财务报告内部控制存在控制缺陷,但同时审计范围受到限制时,注册会计师应发表何种审计意见?精心整理专业资料,请放心下载新联谊事务所集团制审计的制度背景为整顿上市公司秩序、维护投资者信心,民主党参议员萨班斯(Sar-banes)和共和党众议员奥克斯利(Oxley)联合提出了Sarbanes-OxleyAct,、环球电信公司会计造假丑闻的披露,暴露出美国现行公司体制中存在着弊端。精心整理专业资料,.—missionshallprescriberulesrequiringeachannualreportrequiredbysection13(a)or15(d)oftheSecuritiesExchangeActof1934((d))tocontainaninternalcontrolreport,whichshall—(1)statetheresponsibilityofmanagementforestablishingandmaintaininganadequateinternalcontrolstructureandproceduresforfinancialreporting;and精心整理专业资料,请放心下载新联谊事务所集团tion404(2)containanassessment,asoftheendofthemostrecentfiscalyearoftheissuer,,请放心下载新联谊事务所集团tion404(b)INTERNALCONTROLEVALUATIONANDREPORTING.—Withrespecttotheinternalcontrolassessmentrequiredbysubsection(a),ountingfirmthatpreparesorissuestheauditreportfortheissuershallattestto,andreporton,,请放心下载新联谊事务所集团4条款第404条款:管理层对内部控制的评估(a)证券交易委员会应要求所有依照《1934年证券交易法案》第13(a)或第15(d)条款编制的年度报告都包含一份内部控制报告,该报告应:(1)表明公司管理层建立和维护一套充分的财务内部控制系统及相关控制程序充分有效的责任。(2)包含管理层最近一个财务年度年末对财务报告内部控制系统及程序有效性的评估结果。(b)内部控制评估与报告。对公司财务报告进行审核的注册公共会计公司对公司管理层提供的内部控制评价进行签证,并出具鉴证报告。鉴证应当遵守监管委员会颁布或认可的准则。这种鉴证不应成为一项单独的业务。精心整理专业资料,,请放心下载新联谊事务所集团有内部控制鉴证规范2001年中注协发布《内部控制审核指导意见》最大特点是年报审计与内部控制审计独立进行。没有提出自上而下和风险导向的审计思路。精心整理专业资料,请放心下载