财务报表分析报告(案例分析).doc

文档介绍：袁Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse薆肇财务报表分析肅资产负债表分析芀资产规模和资产结构分析莆单位:万元袅项目膃年初数螀肇年末数羆芁增减变动腿袇流动资产:%%肈-%%%薀-%%%袂-%%%羀9828蚇-%%%芁-%%%肄-%%%螇4436膆-%%%薈-%%%蒄-%蚈减:%%莃-%%%芇-%%%蒀4螈-%%%蒂-%艿减:%%薃-%%%-%%%-%%%-%%%-%%%%%%%1、资产规模分析:从上表可以看出,%%,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强,企业近期的经营风险不大。与上年相比,流动资产的比重,%%,%%,主要是由于公司分立,将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了。2、资产结构分析从上表可以看出,%,非流动资产占总资产的比重为,%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大。%,说明企业对短期资金的依赖性很强,企业近期偿债的压力较大。%,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言,年初的营运资本为20014万元,年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险。2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难。我公司,,,按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强。3、