文档介绍：湖南佳和农牧有限公司资金管理制度的分析
指导老师:          张凤明        
系    别:          会计系      
       班    级:        会计 1131班      
      学    号:      43号、44号、45号  
      姓    名:     吴郭建、赵庆、曹希
一、公司简介
(一)公司基本信息
湖南佳和农牧有限公司(简称佳和农牧)成立于2006年,以生猪产业化经营为主业,涵盖种猪、商品猪、饲料、兽药、花卉苗木培育种植等多个产业项目。
(二)公司资金管理制度的改革重点
建立健全以集团集中管理母子公司资金、集团内企业共享资金资源为重点的集团资金统一调控管理体系;各子公司按计划使用资金,实行统一的资金预算管理。
二、公司资金管理存在问题分析
(一)公司资金预算编制的问题
1、分子公司预算编制难度大
2、融资额度难以准确界定
3、预算编制工作量大
(二)公司资金预算编制的问题的分析
分子公司流动资金不稳定导致现金预算编制难
预算数据不准确影响融资方案的编制和实施,公司的年度财务预算大大影响着公司的融资方案,但由于预算数据不准确,导致这无法确认融资额度,融资的难度增大。
公司每月编制月度资金计划、每周编制资金周报表、每日做资金日报表,而且每年、每月的预算编制都得经过公司及分子财务经理初审,总经理签字,再上报给公司财务总监复审,最后由董事长审批,二十几家子公司统一编制。
从上可见,公司的预算编制及资金的执行,程序繁复,级次众多,工作量非常大。
(二)公司内部资金调动形式分析
1、企业集团资金集中管理的不便
集团内部按制度和计划调入调出资金,均通过资金结算管理中心统一办理,耗费了大量的人力物力。
2、内部资金结算中心定位不准
结算中心应该独立于财务部门而单独存在,应与财务和会计应该分离
3、价值链管理的新型管理理念尚未成熟
目前集团公司管理层次过多,存在着“集而不团”的现象。大多数职能部门相互分割,只注重分环节管理,产、供、销各单位各司其职,缺乏对生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享,不能有效地实现资金流和物流的一体化。
三、公司资金管理制度改进建议
(一)公司资金预算的改进建议
1、按照前期发生额对分子公司拨付转款
在实施监控条件下对分子公司给予专门款项的支配,刚成立的公司,分出一部分资金支配使其能迅速运转并稳定下来。
2、科学合理地编制资金预算确定融资额度
首先:合理组织相关部门进行各种预算;
其次:抓住供、产、销、研资金日常管理的主干,编制合理有效的资金预算。
3、总公司直接将子公司划成各个区域进行管理
各子公司的财务人员直接从总部调配, 将每个子公司划成每个区域,总部对每个区域进行直接的管辖。
4、强化资金预算的执行、调控及考核
任何现金流量都必须以预算为基础,各项收支尤其是支出,都必须纳入预算管理
(二)公司内部资金调动的改进建议
1、将资金集合管理
2、供产销存价值链相互结合的一体化管理
一是集成化管理
二是实时管理
3、全方位完善预算管理体系
协调和分类考核预算编制的部门,执行部门,还有监控部门以及反馈的运作并及时调整预算。