文档介绍：螀第一章税法总论2芀第一节税法的概念芆一、税收特征:义务性法规;综合性法规,国家为主体,强制性、无偿性、:民法主要是平等、等价和有偿;税法主要采用命令和服从的方法。肆第三节税收法定原则10/(核心)蚃税法主体的权利义务法定、要素法定。薈内容包括:,,、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,,,特别规定效力高于一般规定的效力袁居于特别法地位级别较低的税法,、程序从新薄1)实体税法不具备溯及力羀2)程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力蒅6程序优于实体蚆在诉讼发生时,税收程序法优于税收实体法适用莂知识点:税收法律关系蒁权利主体芆对纳税方采用属地兼属人原则;权利主体双方法律地位是平等的,但权利和义务不对等蒃权利客体蒀征税对象羀关系的内容羆征、纳双方各自享有的权利和承担的义务蒄第四节税法要素袃总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节期限地点、减税免税、罚则、附则等项目。莀二、征税对象::指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。:是区别一种税与另一种税的重要标志。是税法最基本的要素,体现着征税的最基本界限,决定着某一种税的基本征税范围,同时,征税对象也决定了各个不同税种的名称。:蝿概念蒇含义莃课税对象芄作用或形式膈税目***税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围。,(计税依据)蒆是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,解决对征税对象课税的计算问题。:即按征税对象的货币价值计算,:即直接按征税对象的自然单位计算,如城镇土地使用税蒈三、税率:比例、累进、定额芅四、纳税期限:①纳税义务发生时间→②纳税期限→③缴库期限羁第五节税收立法与我国现行税法体系膀知识点:税收立法:13考点袅一、税收管理体制:各级国家机构之间划分税权的制度。大类可划分为税收立法权和税收执法权。莆二、税收立法原则:、连续性与废、改、立相结合莄三、税收立法权及其划分蕿第一,中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央,以保证中央政令统一,维护全国统一市场和企业平等竞争。第二,依法赋予地方适当的地方税收立法权。蚅四、税收立法机关膃分类蒂立法机关聿形式莆举例羁税收法律莆全国人大及其常委会正式立法膄法律3+1袂企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法蝿全国人大及其常委会授权立法蚃暂行条例4蚂增值税、消费税、土地增值税、资源税暂行条例蝿税收法规袇国务院——税收行政法规芇条例、暂行条例、实施细则莃税收征收管理法实施细则、房产税暂行条例腿地方人大(只有海南省、自治区)——税收地方性法规袃——螀税收规章蒆财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章薅办法、规则、规定薄增值税暂行条例实施细则、税收代理试行办法等螈省级地方政府——地方规章莄房产税暂行条例实施细则薈五、税收立法、修订和废止程序:;;。羇知识点:我国现行税法体系蒃划分标准肅税法分类蚀税法的基本内容和效力艿税收基本法(现在没有)和税收普通法***税法的职能作用薁税收实体法和税收程序法蚁税法征收对象莈商品和劳务税税法,所得税税法,财产、行为税税法,资源税税法、特定目的税税法。薆行使税收管辖权芁国内税法、国际税法、外国税法蒈二、现行税法体系。实体法系由18个税收法律、法规组成,它们按性质作用分五类。蒆主体税羆商品和劳务税类肂包括增值税2、消费税3、关税6袈所得税类(直接)蒅企业所得税10、个人所得税11螂非主体税薁财产和行为税类羇房产税、车船税、印花税、契税薂资源税类荿资源税、土地增值税、城镇土地使用税芄特定目的税类芃城市维护建设、车