文档介绍：财务日常工作篇一:财务人员日常工作流程目录第一板斧:记账要领一处理账务要领二登记账簿要领三平衡总账第二板斧:算账要领一平时归集要领二计算成要领三月末结账第三板斧:报账要领一会计报表要领二财务分析要领三监督管理第一板斧记账如果有人问你:会计是干嘛的?你可能脱口而出:记账的呗。多数人也是这样认为的。记账,是会计的基本功,怎样能把账记好,是有要领的。要领一处理账务处理账务,是每个会计必备的本领。在学会计的路上有三道坎,一是借贷,二是科目,三是程序,这三个坎越过了,考取《会计从业资格证书》是没问题的。如果会做记账凭证、能编制会计汇报表了,那么“初级会计实务”就过关了。下面开始行动了。一、经济业务的分类会计,主要是核算,核算说明呢?当然是企业的经济业务了。如果把会计比作管家,你就知道会计的干嘛的了。(一)会计要素企业的经济业务很多,主要分为六大类——资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。其中前三个是反映企业的财务状况的,也就是企业都有什么,值多少钱。后三个是反映企业的经营成果的,能看出企业的盈利能力。这只是粗略地分出大块的业务,没一项业务还要细分类,那就是会计科目。(二)会计科目现在《会计准则》里有156个会计科目,适合各个行业使用。这些会计科目,从字面上就可以看出核算的业务内容。比如:库存现金,就是库存的人民币;库存商品,就是自己生产的产成品或者外购的商品。为了直观地认识它们,我画了两颗大树,把会计要素和会计科目的关系反映出来。第一棵树叫“财务状况树”,三个树杈分别是资产、负债、所有者权益。每一个树杈上还有很多的树枝,有货币、存货、应收账款、固定资产、应交税金、应付工资等等,这些都是会计科目,树枝上的树叶就是明细科目,应收账款里有客户名称、固定资产里有设备名称。第二棵树叫“经营成果树”三个树杈分别是收入、费用、利润。每一个树杈上还有很多的树枝,有主营业务收入、主营业务成本、管理费用、所得税等会计科目,树枝上的树叶就是明细科目,管理费用里有办公费、工资、招待费,营业费用里有广告宣传费、运输费、展览费等(三)讲解会计要素下面我用通俗的语言介绍这些概念,就是把书面语言口语化,不一定很严密,但是保证你看得懂、理解透。 ,包括流动和资产流动资产,或者分为有形的资产和无形的资产。 ,应该支付给别人的钱没有支付,这些都是负债。 ,也叫所有者权益。这样就出现了第一个会计恒等式:资产-负债=所有者权益你可以拿出一张资产负债表,先看左边,看“资产”的项目里都包括什么——货币资金、应收账款、固定资产、无形资产等,这些就像我们家的家产,又是房屋又是家具的;再看右边“负债”的项目下——短期借款、应付账款、应交税金、应付利润等,这些都是欠别人的,就像我们家里欠人家的钱一样;“所有者权益”都是把家里的东西,去掉还给人家的,剩下才是自己的。看资产负债表,也可以这样表示:资产=负债+,都是企业的收入。 ,就都算费用。工业包括了产品的成本支出。 。这样有出现了第二个会计恒等式:收入-费用=利润你在拿出一张利润表,从上面往下看,有四个大项目——主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润,第一项就是收入,减去二、三项的费用,得出的是利润。(四)理论联系实际(1)反映财务状况的三要素例如:企业投资者投入10万元,需要购置设备12万元,这是吗没有那么多是资金,外借了2万元。其中,这12万元是资产,2万元是负债,12-2=10,这10万元就是所有者权益。这三个要素组成了资产负债表。(2)反映经营成果的三要素例如:企业在本月出售商品,收到货款26万元,这批商品购进成本是15万元,人员工资、办公费、折旧费等3万元,净赚8万元。这15万元是收入,其他3万元是费用,剩下的8万元就是利润。这三个要素组成了利润表。二、掌握做账程序有人反映考取了会计职称,还是不敢当会计,觉得心里没底。其实你是不清楚账务的处理程序,准确地税你没有学以致用,没有融会贯通,因为账务处理程序在“会计从业资格”考试书里讲解得很细致、很全面了,不信你再回头翻翻那本书。现在职称考试,还是以手工会计为基础,就拿改错来说,还在讲“红字更正法”、“划线更正法”。在财务软件里,已经不存在这写说法了,也没有了传统的“红字”一说,就是报表里,有红字都用负号代替了。但是软件只是提高了工作效率,处理程序都是一样的。总的来说,每个月账务的处理程序需要三大步。第一步:根据原始凭证填制记账凭证; 第二步:根据记账凭证登记账簿; 第三步:根据账簿编制会计报表。平时的账务处理是这样的:做凭证-记账-记明细账-汇总-记总账。工作量大的,每个月要汇总很多次,每