文档介绍：2010年“小金库”专项治理工作
法规政策制度解答
一、基本概念
(一)什么是“小金库”,如何认定“小金库”?
“小金库”是民间俗语,反映国家的政治经济生活的一种现象,始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”,八十年代开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。
根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》(中办发[2009]18号)(以下简称《意见》)的规定,“小金库”是指:违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。
认定是否属于“小金库”,关键看资金和资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看,许多财政违法行为,其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支;超范围、超标准发放奖金、津贴;公款旅游;请客、送礼等,但只要在、核算,就不能认定为“小金库”,只能按违反财政、财务、会计法律法规的问题依法进行处理。
(二)“小金库”专项治理的范围包括哪些?
《意见》明确提出:“小金库”治理工作先在党政机关、事业单位开展,再逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。2010年
“小金库”专项治理范围除了继续深化党政机关和事业单位治理工作外,还包括依法在民政部门登记管理的社会团体和公墓基金会、国有及国有控股企业。
?
《社会团体“小金库”专项治理实施办法》(中纪发[2010]28号)(以下简称《社团实施办法》)明确规定:社会团体“小金库”专项治理范围是依法在民政部门登记管理的社会团体和公募基金会。
社会团体是指按照《社会团体登记管理条例》(中华人民共和国国务院令第250号)规定,由中国公民自愿组成,为实现会员共同意愿,按照其章程开展活动的非营利性社会组织。
公募基金会是指按照《基金会管理条例》(中华人民共和国国务院令第400号)规定,面向公众募捐,利用自然人、法人或者其他组织捐赠的财产,以从事公益事业为目的成立的非营利性法人。
关于治理范围,有三点需要说明:
一是基金会是广义社会团体的一类。由于公募基金会的资金来源主要是社会资金或财政补助资金,且事关社会公益事业,社会影响大,人民群众特别关注。因此,将其纳入此次治理范围。
二是治理范围不包括经的社会团体,军队系统的社会团体,以及机关、团体、企业、事业单位内部经本单位批准成立、在本单位内部活动的团体。
三是学术性社会团体和县级社会团体是否纳入治理范围的问题。按照《意见》要求,治理工作应全面覆盖。社会团体无论规模大小、收入多少都应纳入治理范围,进行自查自纠。
?
《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》(中纪发[2010]29号)(以下简称《国企实施办法》)明确指出:国有及国有控股企业包括国有独资企业、国有独资公司以及国有资本占实质控制地位的有限责任公司和股份有限公司。
此次国有及国有控股企业(不含国有及国有控股金融企业)“小金库”专项治理范围包括:
一是由各级国有资产监督管理机构履行出资人职责和受托管理的国有及国有控股企业;
二是由各级人民政府及其部门、机构管理的国有及国有控股企业;
三是由各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业。
国有及国有控股企业具体包括:
一是依照《中华人民共和国全民所有制工业企业法》及相关法律法规设立的国有独资企业;
二是依照《中华人民共和国公司法》设立的国有独资公司;
三是依照《中华人民共和国公司法》由两个及两个以上的国有独资公司或者各级人民政府及其部门、机构或者其他国有单位出资设立的有限责任公司和股份有限公司;
四是国有资本占实收资本50%以上的有限责任公司和股份有限公司;
五是国有资本占实收资本的比例虽然不足50%,但国有资本投资者享有的表决权已足以对股东(大)会的决议产生重大影响的有限责任公司和股份有限公司;
六是国有资本占实收资本的比例虽然不足50%,但通过投资关系、协议或者其他安排,国有资本投资者能够实际支配企业行为的有限责任公司和股份有限公司。
对于国有资本不占实质控股地位的国有参股企业不纳入专项治理范围。
?
《国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点实施方案》(以下简称《金融企业试点方案》)明确指出:国有及国有控股金融企业包括国有独资公司和国有资本占控股地位或者主导地位的有限责任公司和股份有限公司。
此次国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理范围包括:
一是由银行业监管机构依法监管,具有金融业务许可证的国有及国有控股商业银行、政策性银行、信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、城市商业银行、农村信用社等