文档介绍：反腐倡廉案例教育
(2015年专集)
反腐倡廉案例教育
本期根据管道局纪委转发的集团公司党组纪检组、监察部选编印发的《以权谋私利贪腐毁前程》等18篇案例内容,汇编了“玩忽职守、合规管理、******、小金库”等四个篇章专题。请各单位党组织组织各级党员领导干部和关键岗位人员认真学****切实增强反腐倡廉意识,引以为戒。
特别是各单位“一把手”要进一步强化“两个责任”落实,抓好反腐倡廉建设各项工作,持之以恒反对“四风”,在各项监督检查中,结合实际,查找本单位在制度、管理等方面的漏洞和薄弱环节,采取相应措施,铲除滋生***的土壤和条件。
目
录
CONTENTS
04~16
“玩忽职守篇”(共2篇)
Part 1
17~29
Part 2
30~43
Part 3
44~58
Part 4
“******篇”(共3篇)
“合规管理篇”(共2篇)
“小金库篇”(共2篇)
01
案例 1
“玩忽职守篇”(共2篇)
01
辽河油田筑路公司保阜项目部会计李某某严重违纪案剖析
辽河油田公司纪委监察处
违纪事实
一名1999年参加工作的基层单位会计,短短4年间,因违反财务管理制度,工作严重失职,致使超额支付乙方单位工程款累计650余万元。打开卷宗,人们会发现糊涂的主人公短暂的工作经历,既是制作一本本糊涂账的过程,也是巨额工程款不翼而飞的过程,更是其严重违纪的过程。
辽河油田筑路公司保阜项目部会计李某某严重违纪案剖析
案情回顾
经查,2009年1月至2014年2月,项目部经理和副经理等人以工程变更、施工急需等理由,在没有履行审批手续的情况下,通知财务人员直接进行付款。事后,会计李某某不能及时完善手续、补全账目、进行汇报,出纳员温常海也没有督促会计进行账务处理。截止2014年2月,保阜项目部在未履行审批程序的情况下,,且未做账;同时,,李某某也未做收入账。期间,李某某采取出具虚假财务会计报告和现金流量报表等方式掩盖真相。2013年下半年,李某某调回筑路公司财务科,不再担任保阜项目部会计工作,也没有将支出未做账的问题向筑路公司财务科汇报,导致该公司财务重复支付工程款。。据此违纪事实,分别给予保阜项目部会计李某某行政降级;项目经理王某某、出纳温某某行政记大过;财务科长郑某某行政警告等处分。
辽河油田筑路公司保阜项目部会计李某某严重违纪案剖析
原因分析
(一)法纪意识淡薄、业务能力不够、心存侥幸是案发的主观原因。李某某1999 年11月参加工作,2000年3月起主管保阜项目部财务工作。对于参加工作时间较短、工作经验较少的他来说,担任工程造价达3亿元的工程项目主管会计,无疑也是一个严峻的挑战。但可惜的是经常以身体不好为由,对大量急需做账务处理的工程往来账,弃置一旁,忙于他务,错误地认为自己将来可以后补,视会计法和企业财务管理制度为儿戏,忘记了一名会计人员的基本职责。但随着时间的推移,未做账目的增多,再想对账目进行补救处理为时已晚,账目的复杂性对于业务能力较低的他来说比登天还难。明知不能弥补严重过失的李某某,本应及时向上级主管部门或领导汇报工作上存在的问题,可他却执迷不悟,心存侥幸,自认为能蒙混过关,煞费心机地对财务报表动起了手脚,虚假编造银行询证函、分包单位往来询证函、银行余额调节表等票据等来掩盖其失职行为,正是由于其业务素质低下,法规意识淡薄,侥幸心理作怪,最终导致严重失职问题的发生。
辽河油田筑路公司保阜项目部会计李某某严重违纪案剖析
(二)财务制度落实不到位,资金管理混乱是案发的重要原因。
一是项目部经理在未履行工程款拨付审批手续的情况下,安排会计、出纳对外支付工程款,事后又不能及时地向筑路公司领导汇报和补办手续。
二是无论是项目部书记、副经理还是施工队长,都存在未履行资金支付审批手续。
三是项目经理未能定期主动听取财务人员的汇报。
四是项目部领导班子成员之间缺乏必要的沟通。
辽河油田筑路公司保阜项目部会计李某某严重违纪案剖析
(三)职能部门审核把关不严,监督机制缺失是案发的客观因素保阜项目部设置了专职会计和出纳,两个岗位之间具有相互约束和监督的职责,然而该项目部出纳员温某某在明知部分工程款支付方面存在手续不完整、批复不全,甚至是没有会计凭证等违反财务管理规定的情况下,仍然坚持对外拨付资金,事后也不及时督促和监督会计完善手续、补全凭证,而是不管不问、不请示、不汇报,放任会计编造数据,完全没有履行自己的监督责任。
辽河油田筑路公司保阜项目部会计李某某严重违纪案剖析