文档介绍：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。;\#u/@$x:N;`%******@8G-[,b  _/  现金的核算:1e$n1N2]9a6\2x.`;MS-***@7@%a%v(w9b/h现金开支范围:、津贴、奖金;;;(1000元)以下的零星支出;;+M/s$X0~1M2m2r/S2p金限额为10000元,企业现金日记账由出纳记录,做到日清月结,月底盘点现金,并形成现金盘点表。$:r-L6e$Y+f$`:b!M2K:  银行存款的核算:4U)L)N1w9]#a4]'J3v7E0K)m银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。单位除了在规定范围内可以使用库存现金支付的款项外,都必须通过银行办理支付结算。银行存款的收付由出纳人员办理,有专人保管空白支票和签发支票,印鉴和支票分开保管,建立重要票据(包括支票或汇票等)领用存台账。银行存款总账由会计登记掌管。银行存款日记账由出纳逐笔登记,并每月与银行提供的对账单进行对账。编制出“银行存款余额调节表”。2K,b7w+I,A&I(A8].?;z!N6u8p1w3X1h9n各厂应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类设置明细科目。2n  i1q  m!R:B)j:{+S"v&  账务处理如下:0W)v,L*h)D$f9Q  m'c6R8v2P8Y4\3O!]1^7Y#V!M收到现金或银行汇票、支票及其他单位通过银行汇入本单位账户的资金时:$P2e/a6d$o.{5v:d+f#C9M/X$z借:库存现金(或银行存款)3f-O!l/C  _!v;T;b/E7}%Q:f-r贷:主营业务收入(其他业务收入)、应收账款、其他应收款等6M-q9T1@'R;C0m7J&s+F;_-j7S"J将现金存入银行时:借:银行存款  贷:库存现金;5^;H#{9@,m(t8m;^%P;e#w%S4`8{从银行提取现金时借:库存现金  贷:银行存款1S6l*~0x$\4K6e"t9N3o5L4I4q通过库存现金或银行支付的款项时:6J9t1Y$W;G4`9I#R,  ^2[3~:r借:应付账款、原材料、费用科目、资产类科目等'U9s3D#b0c:P/@+\4q9q'l0V-L贷:库存(或银行存款)。/S*h!J#C2a)x%S  x3t']4L;`/}★      注意建立重要票据(支票、电汇)领用存台账,台账的内容要反映票据的主要事项。/e5H+j4E'Z,o(H%g"`9e2Q-o3|二、应收及预付款项的核算::]1t(P/)l****@5["}$K&B/)|)?-I"R*A2A7C4N9Q,******@8Q$g3a9q&a应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款是企业因销售活动引起的债权。凡不是因销售活动而发生的应收款项,不应列入应收账款。如:应收职工欠款,应收债务人的利息,应收保险赔款等。同时,应收账款是企业应收客户的款项,不包括企业付出的各类存出保证金,如:投标保证金和租入包装物押金等。)U,E-t9v6r3T4?(v2T$G9x9[;C应收账款应于收入实现时确认,赊销时代垫的运杂费,包装物等也应通过应收账款进行核算。在没有各种折扣、折让的情况下,应收账款应按应收账款的全部金额入账。3R+y0C$y8M7D5_9f0h(d"^/E按公司规定,无特殊情况不能有应收账款的发生。见《种猪销售政策及管理制度》3j5I$R8L!m"c)|&[.M:p7^${1c9v使用电脑账的单位使用客户往来辅助核算。#Z4L/H8L3R,F(q2\!D#L4K;`$|*A)~"S,:2@-]"N8Q'\'L-:Y1B5C"c4n,[销售货物时4R5e"K3h!x,p"o-"^#^1k$I.{借:应收账款、现金、银行存款等科目&N$P'g&`8P$d7V+K8x&d:t6X-o5a贷:主营业务收入5K$m&h8T!V$:o:F:s$X5u*},s&N收回原应收账款时9J*  u,x;_$}1\1L#k)f  e,U2t借:现金、银行存款科目"G$H/w*k:I6s1a(H!t,M"|4r贷:应收款款科目。+e;A$Q!\!a-\,v-{)]3q*I2`!T*\%h:y月末编制资产负债表时,如果应收账款出现贷方余额,在预收账款科目内填列。*s9F0`$^#t%\6d:T"`*S6A1q$h-f$~:/n/x4J#@;G&R1t*H+k)`%V&X;_3S应收票据是企业