文档介绍：应交税费审计程序表篇二:应交税费审计程序应交税金审计程序应交税费的审计程序(一),复核其加计数是否准确,并与明细帐、总帐和报表有关项目进行核对。,如有税金减免政策,检查其批准文件的有效性和时效性。。、合法,是否及时足额缴纳。,检查应交消费税核算是否正确、合法,是否及时足额缴纳。,检查应交营业税核算是否正确、合法,是否及时足额缴纳。(1)检查应税产品的课税数量和单位税额的正确。将销售收入或基本生产等帐户资料与企业纳税申报表相核对①开采或者生产应税产品以销售为目的的,检查课税数量与销售数量是否一致。②开采或者生产应税产品以自用为目的的,检查课税数量与自用数量是否一致。(2)检查收购未税矿产品的单位是否履行资源税的扣缴义务人职责。(3)检查收购矿产品的成本是否包括按收购未税矿产品实际支付的收购款以及代扣代缴的资源税。(4)检查外购液体盐加工固体盐业务交纳的资源税抵扣及差额交纳情况。(5)检查应交资源税计算是否正确。(6)检查应交资源税是否及时足额缴纳。(1)检查转让房地产所取得收入是否正确。(2)检查土地增值额的主要扣除项目是否正确。与下列无关的不能列为扣除项目①取得土地使用权所支付的金额。②开发土地的成本、费用。③新建房屋及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格。④与转让房地产有关的税金。(3)检查应交土地增值税计算是否正确。(4)检查应交土地增值税是否及时足额缴纳。(1)检查纳税基数是否正确。对自用房产,依照房产原值一次减除10%-30%(各地自行规定)后的余额计算地税务机关参考同类房产核定。(2)核对房屋出租合同和银行存款等相关帐户,检查房产租金收人有无错、漏。(3)检查应交房产税计算是否正确。(4)检查应交房产税是否及时足额缴纳。(1)检查纳税基数是否正确。将有关部门发放的土地面积证明和纳税申报表项目核对(无核发的土地使用证书(2)检查土地使用税计算是否正确。(3)检查土地使用税是否及时足额缴纳。(1)检查纳税基数是否正确。将企业固定资产明细账(台帐)上记载的车船数按照适用税额计算应交纳车船使车船,应检查是否具有免征文件或符合免征标准。(2)检查车船使用税计算是否正确。(3)检查车船使用税是否及时足额缴纳。(1)检查纳税基数确定是否正确。(2)检查城市维护建设税计算是否正确。(3)检查城市维护建设税是否及时足额缴纳。,检查应交所得税是否及时足额缴纳。、利用分析性复核结果,并结合报表其他有关项目的审计结果,检查应交税金的完整性。,。营业税金及附加的审计程序(二)。获取或编制营业税金及附加明细表,复核加计是否正确,并与报表数、,按规定的税率,分项计算、(或数量),按规定适用的税率,分项计算、复核本期应纳消费税税额,,按规定适用的单位税额,计算、复核本期应纳资源税税额,、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致,纳城建税、教育费附加等,检查会计处理是否正确。,复核其勾稽关系。??。。应交税费的审计程序(三)。获取或编制应交税费明细表:??fg2(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;(2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目;(3)分析存在借方余额的项目,查明原因,判断是否由被审计单位预缴税款引起;,取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等,了解被审计单位适用的税以及征、免、减税(费)的范围与期限。如果被审计单位适用特定的税基式优惠或税额式优惠、或减低适用税率案手续的,应检查相关的手续是否完整、有效。连续接受委托时,关注其变化情况。,、有关政府部门的专项检查报告、税