文档介绍：摘要内部会计控制是企业管理的重要组成部分,对企业的科学化管理起着至关重要的作用,长期以来,多为审计界研究和应用。论文台:参考了国内外大量文献资料的基础上,从内部控制的涵义演变、职能、构成要素及会计控制方式等方面对内部控制的基本理论框架作了较为完整的阐释。接下来,以当前国际审计学界关于内部控制最新解释的报告为主线,对我国内部会计控制进行研究。一方面,按照报告五要素对我国内部会计控制的现状进行了分析;另一方面,针对目前内部会计控制领域研究存在的缺陷,将量化评价方法引入企业内部控制。本文运用了模糊综合评价和灰色聚类评价丽方法,分别对企业内部会计控制总体有效性和控制活动有效性进行了评价,并运用上述两种方法对氏芦汉沽盐场有限责任公司的内部会计控制进行了实证研究,在此基石;上,对两种方法进行了对比分析:最后,针列我国企业内部控制状况提出了若卜改进、完善的时策建议。本文的创新点:一是根据国际内部审计师协会提出的内部控制评估重点,构建了企业内部会计控制整体有效性的评价体系,将模糊综合评价方法应用于企业内部会计控制整体有效性的评价;二是将灰色聚类评价方法应用于企业内部控制,建立了控制活动有效性的灰色聚类评价模型,并进行了实证研究。关键词:内部控制,有效性,灰色聚类,模糊综合评价,改进对策飞
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学位论多作者签名:禹涛玮学位论文作者签名:高痔弗签字日期:加工年/拢日独创性声明,神年,孪θ学位论文版权使用授权书特授权鑫鲞盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检或撰写过的研究成果,也不包含为获得盘洼盘鲎或其他教育机构的学位或证本学位论文作者完全了解鑫洼盘茔有关保留、使用学位论文的规定。签字日期:沁。阬本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果,除了文中特别加以标注和致谢之处外,论文中不包含其他人已经发表书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签字日期“索,并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄋ得导师签名聄占日
第一章绪论论题的提出仍不容乐观,有资料表明,中均寿命只有~,提高经营效率,实现经营目标的有效工具和手段,是科学管理的重要内容之一。在经济发达国家的企业中,内部控制被广泛采用,并日臻完善,在企业管理中发挥着极其重要的作用。加强和完善企业内部控制,己成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。世界著名跨国公司美国福特汽车公司的内部控制历史悠久,在公司完成目标和使命的经营活动中起着举足轻重的作用。我国虽然已有邯钢目标成本管理、亚星公司购销比价管理、宝钢预算管理等成功的例子,但是企业内部控制总的现状岁,而国际知名企业则有百年,甚至几百年的历史。曾被誉为“中国最有文化的商场”的郑州亚细亚集团、著名高科技企业巨人集团、三株集团以及曾作为行业巨头的广东爱多集团等都在经历过短暂的辉煌之后走向衰败直至灭亡。公司“银广厦”、“郑百文”、“琼民源”先后因违规操作或舞弊事件而受到处罚。:,可以看出,我国企业并非缺乏技术和人力的支持,而是没有注重生存品质的形成。组织的生存品质就是内在的管理机制,其核心就是内部控制。我国相当一部分企业还未意识到内部控制的重要性,对内部控制还存在诸多误解,以为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度,或者认为内部控制就是内部牵制、资产安全性控制等等,甚至对内部控制根本没有概念。朱熔基总理年赵诳疾焐虾9一峒蒲г菏敝赋觯实行社会主义市场经济,需要制定“游戏规则”并按“游戏规则”办事,研究内部控制,尤其是内部会计控制,对于改善我国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。本文试图以国际审计学界著名的报告为基础,对我国内部会计控制的现状进行分析,并对内部会计控制的评价方法进行深入研究,以期对推动我国的内部会计’控制建设做出有益的探索。
业绞视玫哪诓靠刂破兰勰P停研究方法≯制定和选用恰当的内部控制评价标准及指标。尝试运用模糊综合评判和灰色聚类分析两种方湾从不同角度对内部会计控制的本文研究的基本思路及主要工作内容“内部控制”~词作为正式术语是由审计职业界最先关注并提出的。世纪年代出现并作为现代审计标志之一的“系统基础审计”狟词且远云笠的诓靠刂谱纯銎兰劢峁R谰萁范ㄊ抵市圆馐缘闹点、范围和抽样规模的一种新型的审计方式,其目的在于降低审计成本、提高审计效率。这种审计方式出现的背景是由于企业规模的扩大,使得审计风险大大增加,详细审查