文档介绍：会计科目设置及核算规范制度篇一:财务规章制度和会计科目制定凭证类别:不分收付转字凭证,只设置记字凭证; 结算方式:分电汇、转账、现金等; 部门档案:以上图结构进行设置; 职员档案:以部门为基础根据部门属性按顺序进行增加,增加时须分清职员的部门,若有职员跨部门工作时以主要工作部门作其所属部门; 供应商分类及档案:指向公司供应生产原材料、包装物、提供建筑工程、设备、融资(需要特别说明的是向个人借款尽量不作为供应商核算)、其他等的单位和个人;供应商先分大类,再在大类下增加各明细户,增加集团公司外部企业单位时须提供纸质的工商营业执照、税务登记证及国税部门审批的一般纳税人证明、银行开户证明等证件的影印件(或电子影印件)并建立纸质财务档案,资料要求完整,视同合同档案管理,降低公司涉税风险及备日后查阅;供应商可分成原材料、包装物、工程、设备、融资几类,供应商在对应的分类中进行新增;账套增加供应商档案的权限设置在往来业务会计或主管会计岗位。客户分类及档案:指购进我司产品、原辅料、废品的公司和个人,客户资料的要求同供应商资料,可参照销售科分类方法进行分类如区域、国内、国外,客户不多时大类可分成省内、省外,也可不分类,账套增加客户的权限设置同供应商权限设置。以上部分操作在总账模块基础设置中进行。账务单据使用规范:公司对外使用的单据有以下几种:款凭单、收据、销***、出库单、入库单,所有单据须有统一编号,款凭单和收据须加盖财务专用章由现金会计对外出具,销***加盖发票专用章由开票人用电脑开具后对外出具,出、入库单由保管人员加盖出、入库专用章后出具。欠供货单位和个人货款、向个人借临时借款出具款凭单,收到客户货款及公司员工还款(包括涉及现金及非现金业务)使用收据。款凭单一式两联(黑联和红联)黑联记账,红联交欠款单位及个人,经领导审批向欠款单位及个人支付款时收回红联作付款凭证;收据一式:存根联、记账联、收据联,存根联留存备查,记账联作记账凭证,收据联交于客户或员工;出、入单一式存根联、记账结算联、保管联; 三、财务核算制度采用企业会计制度(关于成本分配、辅助生产核算的方法 :不设置明细核算,包括库存现金银行存款:在总账上按开户行设置明细核算; 应收账款:设置客户明细分类核算,以客户进行辅助核算,将公司销售主、次产品的客户进行分类。应收票据:属性同应收账款; 其他应收款:设置辅助核算,主要对个人借款进行核算,包括公司内部的员工(生活费、差旅费)及公司外部的单位和个人(临时借款),分类可分为内部职工和外部单位两类;预付账款:以原料等供应商行辅助核算(供应商分类:原料、建筑工程),发生较少时,此科目合并至应付账款,每一客户每一单输机时要以手工单据(银行汇票或客户收据等)日期为准输入,以备作账龄分析; 存货:此科目由存货核算模块生成,不能由总账直接录入。存货模块设置原材料库、成品库、配件库。此科目核算原材料、产成品、低值易耗品。原材料包括煤、催化剂、甲酸、甲醛、异丁醛、烧碱等生产所需要的主要原材料,还包括机器设备维修所需的各种零配件、燃料等。低值易耗品采用?五五?摊销法,可设置备查账进管理,不在存货核算模块核算。甲酸、甲醛、异丁醛、烧碱等原料为液体存放,原材料库为虚库,盘点时以计量表为准,其他各库采用实地盘存法盘存。待摊费用:主要核算未抵扣的进项税; 固定资产:此科目不在总账模块录入凭证,在固定资产模块进行业务操作,分类分为5类:房屋建筑物、机器设备、工器具、车辆运输工具、电子设备,预计残值率统一为5%,折旧年限房屋建筑物20年,机器设备10年、工器具5年、运输工具4年、电子设备3年,在增加卡片时以此为准,依据固定资产的用途或使用(或授益)部门在子模块进行计提折旧。管理部门使用的记入管理费用,生产部门的记入制造费用,辅助生产部门使用的计入辅助生产费用; 在建工程:按工程项目设置明细分类核算,在固定资产达到使用状态后在固定资产模块增加卡片进行结转; 无形资产:核算取土地使用权价值、购买专利支出、购入的软件支出等资产,摊销方法为直线法,最短期限不低于10年。土地使用权以50年进行摊销,专利技术以合同规定的使用年限进行摊销(没有规定的以经营期限进行摊销),购入各种软件以公司章程经营期限进行摊销;长期待摊费用:核算已足额计提折旧固定资产改建支出、固定资产大修理(标准按会计制度执行)支出,摊销期限3年; :核算1年以下(包含一年)的银行借款(向个人借款在其他应付款核算),辅助项目核算为供应商中分类为融资供应商(即各借款的商业银行); 应付账款:辅助项目核算为供应商中分类为原料、工程、包装物等供应商,包括材料已到发票未至的暂估款项(增加暂估供应商),核算按会计制度执行; 应付票据:同应付账款; 预收账款:辅助项目核算为客户,业务较少时合并至应