文档介绍：房地产纳税筹划一、税务筹划途径和方法(一)房地产企业税务筹划1、企业税务2、企业税务筹划3、税务筹划要件熟悉税法实务、把握税收政策、运用筹划方法、培养筹划意识(二)熟悉税法实务营业税、土地增值税、企业所得税、其他税、契税、印花税、房产税、个人所得税(三)把握税收政策1、政策优惠——纳税筹划首先在于用足税收优惠免税、减税、扣除、抵免、退税2、政策利用——纳税筹划重点是利用税法的漏洞、获取税收利益利用转让定价、利用税收漏洞、利用税收空白、利用税收弹性、利用税收规避3、税收规划——通过规划实现延期纳税也是纳税筹划的重要方式(四)培养筹划意识1、走出被动纳税2、做到主动交税二、房地产开发经营纳税筹划(一)房地产开发经营税收(1)预售征税(2)清算征税(案例)(二)房地产开发经营纳税筹划1、房地产营销方式与税务筹划(1)毛坯房和精装修房选择(案例)(2)房屋单独出售和带设备出售选择(3)房产价格折扣和送装修选择(4)房地产折扣和租金、回购选择(案例)(5)不动产转让与股权转让(案例)(6)合作建房(案例)(7)在建工程出售转让(8)房地产企业自建自售的营业税筹划(9)销售收入确定时间2、房地产利润核算与税务筹划(1)按征收率和按实清算征税选择(2)按实际销售和项目清盘进行清算选择(3)项目清算和滚动开发结转选择3、关联企业交易和纳税筹划(1)自行销售和委托代理销售选择(案例)(2)独立企业定价和关联企业转让定价(3)利用境外关联机构劳务可免征营业税4、建筑施工税收选择(1)委托代购(案例)(2)委托代建(3)购货对象选择(4)建筑材料产品带安装企业企业选择(案例)三、房地产转让税务筹划(一)房地产转让税收1、房地产转让税收(1)出让方企业(2)出让方个人2、房地产转让税收例举(二)房地产转让税务筹划1、企业转让和个人转让例:政策差异导致部分房地产企业利润由企业向个人转移2、普通房和非普通房税收差别四、房地产持有税务筹划(一)房地产持有环节税收1、自用2、出租(案例)(二)房地产持有税务筹划1、房屋租赁税务(1)房产税(2)房屋租赁(3)房屋租赁改为仓储五、房地产企业税种筹划1、土地增值税筹划(1)收入分散(2)成本费用(3)利息支出(4)政策优惠 2、企业所得税筹划(1)转让定价第一,转让定价税纳税影响第二,转让定价权益影响:(2)避税公司(3)合并申报纳税(4)投资税收第一,对外投资分回利润补亏和缴税第二,股权转让和股息分红税收第三,对外投资利润分配和股权转让3、契税(1)改制合并征税(2)分立征税4、个人