文档介绍：2004 年第 2 期企业经济 N O 2004
总第 282 期
E N T E R P R IS E C O N O M Y S erial N O .2 8 2
建立健余银行电子化审计监管的思考
彭战
(农行萍乡市分行,江西萍乡337000)
[摘要] 金融电子化监管在倡导风险监管理念的金融监管背景下凸显出独特的优越性。结合其在我国银
行业监管应用实践,为充分发挥这一监管手段的最佳监管效用,应采取有效措施建立健全银行电
子化审计监管,调整现行监管职能,实现监管信息共享和多元化监管,从而达到有效防范经营风
险的目的。
「关键词」电子化审计监管;监管内容、模式;监管效用
[中图分类号] F830 [文献标识码] A [文章编号] 100- 5024(2004)0- 016- 03
随着我国银行业现代企业制度的逐步建立,完善内部控监督金融机构的经营状况及其风险程度。电子化监管具有突
制、加强自律监管已成为商业银行规范经营管理行为、防范出的优势:
化解经营风险、提高经营管理水平的重要措施。近年来,国有 1 . 监管手段现代化。现代信息技术在金融监管领域的应
商业银行在完善内部控制,加强自律监管方面做了很多工用,是国际银行业发展的趋势,能极大提高银行业收集、传
作,并取得了显著成效。实践证明,内部控制综合评价和业务输、处理、分析金融信息的能力和效率。
部门自律监管工作的开展,使基层经营机构的内部控制状况 2 . 监管范围广。有现代信息技术的支撑,非现场监管的
明显改善,经营管理行为进一步规范,违章违规问题日趋减方式将被作为日常监督的基础,使监管工作将能够顾及金融
少,经济案件明显下降,经营效益也大幅提高。目前,“内控优业整体,兼顾经营活动过程中每一个层面,每一个环节,涉及
先”和“管理求生存、管理出效益、管理促发展”的理念正在深面和信息量更广,其频度和力度也能得到保证。
人人心,已经形成以风险控制为基础的内部审计监管体系。 3 . 监管时效性强、准确度高。传统的现场监管方式难以
现阶段,商业银行主要采取现场评价监管方式进行,消做到事前预替,往往是“起火”后的“消防员”。电子化监管能
耗了大量的人力、物力和财力,且监管滞后,现场评价监管及使信息传输、处理和反馈的速度加快,做到及时预警,采取可
时的能“亡羊补牢”,不及时的往往酿成不良后果甚至造成损行的补救措施或责令限期改正,防止被动的不良后果发生。
失。而电子化监管作为一种现代化的银行业管理手段和风险
二、电子化监管的内容和模式
防范机制,在信息化环境中具有特殊意义。利用电子化监管
进行非现场评价监管作为一项常规的、基础的动态监督工现阶段审计监督管理技术大体上分为四种: (1) 垂直式
作,具有快速、及时监管的特点。非现场评价监管主要包括两审计方式。这是应用较多审计方式,就是根据审计目的的需
个方面的内容: 一是运用已有的各业务检查、审计成果进行要,对银行经营管理活动、功能、产品、服务,分支机构等能涉
评价监管;二是运用电子化监管手段进行非现场的审计评价及的账户、融资、证券、管理、经营和控制等各方面活动的部
监管,为现场评价提供线索、做好准备的同时,寻找薄弱环节分或全部内容,进行确