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赫毒翻瓶¨,趍J浅谈商业银行会计内控风险防范口文东荭【摘要】随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用,银行面临的风险更为复杂,会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一,会计内控风险管理将摆在突出的位置。针对商业银行会计内控的主要风险。应采取有效措施,主要从以下几方面强化管理:以全面风险管理为目标。健全会计内控制度体系;以风险管理责任制的实施为重点,完善会计风险控制流程;以改革考评考核办法为契机,提升会计内控风险管理水平;以人员管理为根本,提高会计制度的执行力。丶商业银行;会计内控;风险管理【中图分类号】.【文献标识码】【文章编号】———【作者简介】文东荭,中国农业银行吉安市分行经济师,研究方向为商业银行会计内部控制。骷0随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用,银行面缶的风险更为复杂,其中,会计内控管理工作涉及会计业务管理与操作的各个环节,是银行基础管理工作的重要内容,因此,会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一,会计内控风险管理将摆在突出的位置。一、目前商业银行会计内控管理现状及主要风险贫戎葱胁坏轿坏贾鹿丶缦盏闶Э亍R皇嵌灾匾;方诤椭氐阋滴窨刂撇蛔悖缦和隐患难以排除。二是对重点人员、重点时段监控不力,案件隐患时刻存在。三是有效对账不足。主要是对账管理不规范,有针对性的“突击对账”力度不够。峒聘谖恢圃贾葱蟹αΓ谌ü芾砹饔谛问健R皇腔峒聘谖恢圃嫉男ЯΣ蛔悖峒岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制,造成一些人员违规、违纪,甚至贪污挪用银行资金,给银行带来风险。二是未明确授权批准的范围、层次、责任和授权批准的程序,使一些会计人员在执行授权制度时,没有严格按照先审查后授权的要求,形成违规授权,使授权管理制度难以取到应有的控制作用,形成较大的安全隐患。峒迫嗽惫芾聿坏轿唬滴癫僮鞑还娣断窒笃毡榇嬖凇R皇腔峒浦鞴苈男屑喽焦芾职责不到位,工作质量下降,同时未实行责权利相结合的管理体制,致使会计主管的工作缺乏主动性。二是业务操作不规范,屡查屡犯现象较多。一些会计人员跟不上业务发展的需要,精通全面业务和熟悉新业务的人少,有的会计人员不遵守职业道德标准或工作责任心不强,缺乏爱岗敬业意识,操作行为不规范。三是重点岗位强制休假、轮岗制度尚未有效执行。有的基层营业单位重要岗位人员长时间未进行轮换,有的强制休假也只是流于形式,使得某些长期积累的违规或案件没得到及时发现和堵截,加之对基层人员缺乏正确的思想引导,人员排查力度不够,形成一定的风险隐患。低扯圆糠只峒埔滴裼行Э刂撇蛔悖低撤缦铡S捎谝滴癫僮飨低扯杂行┓缦点业务自动控制覆盖面不全,增大了“人控”的难度。随着电子和网络技术的发展,银行的操作平台也发生了根本性的变化,但由于系统的疏漏和技术支持的相对不足,产生操作风险
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匦四团裟臻黜飘,膏◆浅谈商业银行会计内控风险防范的危害性加大。二、商业银行会计内控风险产生的主要原因棵鸥谖恢霸鸲ㄎ徊磺澹峒颇诳丶喽椒αΑ;阈会计部门的管理者既要负责日常会计管理工作,又要负责会计业务的风险监督,这不仅导致本行行政领导对会计工作的干预,影响会计工作的质量及独立性,甚至某些基层行会受本部门小集体利益的驱使,有章不循、有法不依,使制度、法规、监督措施形同虚设,久而久之使会计工作抵御风险的能力越来越差。嬖凇爸鼐!⑶峁芾怼钡南窒蟆R皇遣糠值