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学位论文作者签名、叮力秒加年,,月胡日北京化工大学学位论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
一、序言问题的提出独立董事的概念和制度产生于英美等西方国家,独立董事制度的形成和发展有其特定的背景。世纪年代后期,随着管理层损害股东利益事件的增加以及许多曾经名声显赫的大公司不断倒闭,人们开始重新评价董事会与非执行董事的作用,独立董事制度作为一种监督和制衡经营者的制度渐渐形成。目前,在世界大多数国家和地区,独立董事的职责和在董事会中的比例都得到了突出的强调,尤其是在英美等西方国家的公司董事会中普遍存在独立董事的身影,并且已经占有相当大的比例,相应的制度也比较完备。由于历史的原因,我国上市公司治理结构中存在着严重的“一股独大”、“内部人控制”等问题,这大大影响了上市公司的治理效率。在国外比较流行并颇有成效的独立董事制度便被许多有识之士引入了国内上市公司治理结构中,并逐渐引起了管理层的关注,陆续颁布了一些从建议到要求上市公司设立独立董事制度的规定。年眨泄ぜ嗷岚洳肌豆赜谠谏鲜泄窘⒍懒⒍轮度的指导意见》韵录虺啤吨傅家饧,要求境内上市公司应当按照要求修改公司章程,聘任适当人员担任独立董事,其中至少包括峒谱ㄒ等耸会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士辉月日前,董事会成员中应当至少包括懒⒍拢辉月同前,上市公司董事会成员中应当至少包括独立董事。《指导意见》的颁布确认了独立董事在我国上市公司治理结构中的地位,使独立董事制度成为完善我国上市公司治理结构的重要措施之一。年日,中国证监会和原国家经济贸易委员会联度。《上市公司治理准则》的颁布为独立董事制度的进一步落实和完善提供了坚实的基础。那么,独立董事制度作为一种完善我国上市公司治理结构的重要措施,是否有效地发挥作用懒⒍碌亩懒⑿匀绾目前,国内关于我国上市公司独立董事制度的评价众说不⋯F渲卸远懒⒍合颁布了《上市公司治理准则》,要求上市公司应按照有关规定建立独立董事制北京化工大学硕上学位论文
事制度的怀疑和批评,可归纳为以下五个方面的“不对称”:发挥其监督制衡作用,维护中小股东的利益,当中小股东的利益受到大股东的侵害时,独立董事应起到制衡的作用。由于目前尚无有关独立董事产生程序的限制性法律法规,因而现实中的普遍做法是由控股股东或公司管理层推荐或指派独立并去监督或制衡聘任他的大股东,这种近似“恩将仇报”的行为方式显然是独立董事所不愿做的。实践证明,“大资本家”出身蠊啥萍龌蛑概的独立董事不可能成为称职的“工农干部”V行」啥祷。应当说,我国上市公司的独立董事先天就不具有独立性。⒍懒⒍碌娜沃白矢褚G笥肫渲霸鹨G蟛欢猿啤D壳埃远懒⒍碌娜的限定标准。这实际上就是允许独立董事的聘用不必以胜任岗位职责为前提。例等。这种只要没有利益冲突即可而不考虑其他任职资格的做法所导致的必然结果就是:上市公司把独立董事的功能异化为“招牌”、“花瓶”、“搭桥者”、“橡皮图章”,而独立董事则把担任独立董事变成了又一项社会荣誉、一个“外快”的来源、一个名片的增项,跟本没有、似乎也不必履行独立董事应尽的职责,可谓“盛⒍懒⒍碌姆ǘㄐ形D芰头稍鹑尾欢猿啤0聪中泄娑ǎ懒⒍驴以就很多事项进行提议,就若于事项发表声明,在很多法律文本上签字。但问题法律责任的自信心从何而来抟桑庑┒既【鲇诩笆薄⑾枋档淖柿虾托畔ⅰH而,独立董事恰恰在获得上市公司信息方面不具有当然的能力,无论从信息的深度、广度、真实性和及时性方面都非常之弱,甚至是非常无助。与此形成鲜明对照的是,如果独立董事在不完全了解、或未来得及了解、或根本就无法了解真实情况的条件下,签署了事后引发法律后果的文#刹⒉灰蚨懒⒍碌男畔⒒得性弱而豁免或减轻其法律责任。⒍懒⒍碌牟绦蛴肫涔δ苌柚貌欢猿啤R攵懒⒍碌闹饕D康氖董事。不难想象,为了维护“一个连自己也不知道是谁的”中小股东群体的利益,职资格除了几项对直接的利益和业务限定吨傅家饧外,尚无其他方面如,指派或聘任的独立董事是否有行业经验、是否有专业知识、是否有时间保障名之下,其实难副”。是,独立董事提议的动因或者理由是什么⒈砩鞯木咛甯菔鞘裁敢于负⒍懒⒍碌淖手嗜隙ㄓ刖哂欣嗨乒δ艿闹耙底手嗜隙ú欢猿啤4游ね北京化工大学硕士学位论文
思路和方法资者利益的角度看,独立董事的功能与公证会计师⒉峄峒剖相同或相近。所不同的是,独立董事主要侧重于维护中小股东的利益,雨公证会计师⒉峄计师俏に型蹲嗜撕驼ㄈ说睦妗R3晌9せ峒剖注册会计师必须通过严格的考试才能获得职业资质,