文档介绍：内部审计工作业务手册

****(集团)******有限公司
JIANGXI RUNTIAN NATURAL DRINK & FOOD CO,LTD
内部审计工作业务手册

2007

** ** 集团
审计部

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内部审计工作业务手册
目录
序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(2-5)
第一部分内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(6-11)
第二部分内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(12-35)
内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(12-14)
内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(15-16)
内部审计具体规范第3 号──审计证据规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(17-19)
内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(20-22)
内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(23-25)
内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(26-28)
内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(29-30)
内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(31-32)
内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(33-35)
第三部分内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(36-62)
内部审计实务指南第1 号──货币资金⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(36-38)
内部审计实务指南第2 号──存货⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(39-41)
内部审计实务指南第3 号──固定资产及折旧⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(42-45)
内部审计实务指南第4 号──生产与费用循环⋯⋯⋯⋯⋯⋯(46-49)
内部审计实务指南第5 号──应付款项⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(50-51)
内部审计实务指南第6 号──损益类项目⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(52-54)
06年审计问题年度总结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(55-62)

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内部审计工作业务手册
内部审计工作业务手册
序言
本序言旨在说明审计部独立审计工作手册(以下简称“审计手册”)的目标、体系、制定与
发布程序,并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由**集团审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标
1. 审计手册依据《内部审计具体准则》制定。
2. 制定审计手册的目标:
建立执行内部独立审计工作的权威性标准,规范内部审计人员的工作行为,促使内部审
计人员恪守独立、客观、公正的基本原则,有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作,提高审计工作质量,提高
业务素质和工作水平。
明确审计人员责任,维护公司利益,保护董事会和其他利益关系人的合法权益,促进集
团发展。
二、审计手册的体系
1. 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。
2. 审计手册由以下三个层次组成:
内部审计办法。
内部审计办法是内部审计工作的基本大纲,是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行
为的基本规范,是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。
内部审计具体规范。
内部审计具体规范是依据内部审计办法制定的,是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计
报告的具体规范。
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内部审计工作业务手册
内部审计实务指南。
内部审计实务指南是依据内部审计办法和内部审计具体规范制定的,为内部审计人员依据内部审
计办法和内部审计具体规范实施审计工作时,对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工作提供
可操作的指导意见。
三、审计手册的约束力
1. 内部审计办法、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要求,各
审计人员进行审计工作,应当遵照执行。
2. 实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导,除非有适当的证据证明有更合适的程序指
导某一特定事项的审计,审计人员应当参照执行。
四、审计手册的适用范围
1. 审计手册仅适用于**集团内部审计人员进行审计工作的全过程。
2. 审计人员对被审计单位(部门)进行独立审计时,不论该单位(部门)是否以营利为目的,
也不论其规模大小和组织关系如何,只要是以发表审计意见为目的,都应遵