文档介绍：浅议企业税收筹划
摘要:目前,我国的税收筹划制度并不完善,企业税务管理越来越受到重视。专业高效的税收筹划机制是确保企业立于不败之地的关键,有利于帮助企业合理规避纳税风险,巩固良好形象。本文论述了我国企业税收筹划存在的问题,提出了一系列完善税收筹划的相关措施。
关键词:企业税收筹划
一、我国企业税收筹划存在的问题
(一)对税收筹划认识不到位
我国民营企业较多,中小型企业占据主导地位,它们没有充分认识何为税收筹划、税收筹划的定位于与手段是什么,甚至一提到税收筹划,就立马联想到逃避缴纳税款。实际上税收筹划与逃避税款有着本质的区别,逃避纳税是违法行为,是在违反法律规定的前提下,为减少企业税负而进行的违法避税行为,而税收筹划是合法行为,是企业在法律允许的范围内进行合理避税的方法策略。但多数企业只重视产品开发与企业的推广经营,认为税收筹划只是财务部门的工作,没有将税收筹划正式纳入企业的经营活动之中。同时还有很多企业对税收筹划敬而远之,认为其深奥难懂,需要投入大量的人力、物力、财力,非中小企业可为,从而忽视了税收筹划,忽视了对自己合法权益的有效保护。
(二)税收筹划机制不健全
我国现行的法律制度虽然具备支持鼓励中小企业的发展的税收筹划政策,但政策目标不明确,税收制度也不健全,税收的优惠形式基本上只有减免税与优惠税率,其他形式较少,国家的扶持力度不够。同时有些税收制度本身设计也存在不合理性,现行制度规定了增值税一般纳税人的认定条件,这在一定程度上割裂了一般纳税人与小规模纳税人的经济往来,将很多中小企业排除在外。小规模纳税人一般采用简易征税的办法,不能享受进项税额的抵扣,这在一定程度上加大了企业的税负,使中小企业经营变的更加困难,最终甚至会危及增值税的巩固与完善,阻碍税收制度的运行。我国的税收制度包括了流转税与所得税,主要税种包括消费税与营业税等,而社会上通行的社会保障税、遗产税等都未得到开通,税收体系并不完备。
(三)缺乏税收筹划专业人才
企业的经营业务比较复杂,有时会同时涉及很多个税种,由于各个税种的计税方法与优惠政策不同,税收筹划人员需要全面精通掌握现行的法律法规,但目前我国企业的税收人员素质偏低,对国家出台的相关政策法律理解不全面,致使企业经常出现偷税漏税行为。我国税收筹划的发展还仍处于初级阶段,精通财务知识、了解税收政策、拥有超强职业判断力的综合性人才很少,所以企业在进行税收筹划时往往片面理解法规政策,只注重个别税种的减少却忽视了企业的整体利益,给企业造成巨大的经济损失。我国的税收筹划缺少根基,风险管理也缺乏系统化与全局化,甚至有些企业在缴税时临时请聘财务人员核算,这会使税收筹划的方案大打折扣,增加了税务风险。
二、完善税收筹划的相关措施
(一)正确认识税收筹划
只有正确认识税收筹划,企业的税务工作才得以顺利开展,因此,企业的管理及财务人员应不断提高对税收筹划的认识程度,明确税收筹划的经济价值。一方面,企业应组织财务人员定时定期学习国家的各种税务法规,及时掌握税收政策的变动方向。税收筹划来自于税收政策的各种规定,顺利进行税收筹划的基础环节便是全面了解税收政策,制定出多种纳税方案,在经过风险比较,选出最优的解决方法。另一方面,企业税务人员应提高风险意识,密切关注企业的经营状况,同时纳税人还应明确纳税与节税意识,在