内部控制案例与企业内部控制.ppt

文档介绍：企业内部控制鉴证二零零九年六月八日第一部分内部控制和萨宾斯法案介绍第二部分企业内部控制基本规范解读内部控制和萨宾斯法案介绍本资料来源只针对萨宾斯法案的要求--和财务报告有关的部分覆盖的业务主体内部控制的专注点内部控制的广泛性内部控制绝对不是不是:静态的结构;某一层次人员的任务(例如:高级管理层);某一部门的任务(例如:财务、内部审计);某一实体的任务(例如:总部、省级公司)。内部控制是:美国反欺骗性财务报告委员会(COSO)的定义:内部控制是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程,实现这一过程是为了合理的保证:经营的效果性和效率性;财务报告的可信性;对法律和规章制度的遵循性。因此,整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。规范要求的长远益处四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标,这些因素是遵循规范的结果,也是价值的创造提供的数据客观,形象的表示了公司业绩财务报表更改的情况将很少发生业绩将更接近原有的预期持续的计划给管理层和投资者提供了数据用于公司应对商业环境的变化随着时间的推移,信息将快速的产生需要快速的提供给投资者相关信息简单化和标准化的信息使得更容易被理解和接受管理层要直接看到推动业务的相关因素及时可预测透明精确Earnings走进内部控制–主要内容主要内容一、基本概念阐述二、内控系统整体架构三、内部控制的实施一、基本概念阐述经营回报公司管理层经营回报与风险