文档介绍：黄石邦柯科技股份有限公司税务风险管理办法第一章总则第一条为了加强黄石邦柯科技有限责任公司(以下简称“邦柯”)税务风险控制,防范税务违法行为,有效降低税务风险,根据国家财务税收法律法规,结合邦柯实际情况,制定本办法。第二条税务风险是指公司涉税行为未能正确有效遵守税收法规以及因未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当而导致公司未来利益的可能损失。具体表现为两个方面,一是因主客观原因导致公司对税收法规的理解和执行发生偏差,遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性;二是公司因多缴税款或未充分利用税收优惠政策以及税务筹划不当等因素而导致公司经济利益流失的可能性。第三条税务风险管理的主要目标:(一)税务规划具有合理的商业目的,并符合税法规定;(二)经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响,符合税法规定;(三)对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规;(四)纳税申报和税款缴纳符合税法规定;(五)税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。第二章税务风险管理组织机构、岗位和职责第四条税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会对税务风险管理负最终领导责任。第五条董事会负责确定公司税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度,批准风险管理策略和最大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。第六条财务总监和财务部主任负责税务风险日常管理,对税务风险管理负直接领导责任:(一)财务部主任起草企业相关的税务规划,财务总监审批;(二)税务资料、纳税申报表、税款缴纳划拨凭证的准备与填报由税务岗位人员完成,经财务部主任一级复核后报财务总监审批;(三)财务部相应岗位人员负责发票与财务印章保管;(四)财务部主任负责税务风险事项的处置,财务总监负责事后检查。第七条财务部主要履行以下职责:(一)制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度;(二)参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析,提供税务风险管理建议;(三)组织实施企业税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施;(四)指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作;(五)建立税务风险管理的信息和沟通机制;(六)组织税务培训,并向本企业其他部门提供税务咨询;(七)承担纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作;第八条公司在财务部下设税务岗位,安排1—2名具有2年以上税务从业经验的人员负责邦柯的日常税务事务。第九条涉税岗位业务人员需具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守,遵纪守法。第十条公司定期对涉税业务人员进行培训(如定期组织涉税人员参加办税人员培训),不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章税务风险识别和评估的机制和方法第十一条公司定期进行税务风险评估,税务风险评估由财务部协同相关职能部门实施,也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构(如会计师事务所、税务所事务所)协助实施。第十二条财务部每年至少组织一次对全公司业务流程的稽核,以实现对税务风险的评估。稽核的内容一般应包括:材料采购、外协加工与付款流程,生产业务(包括物流、非标、硬件、软件)流程、产品的销售与收款流程、各业务流程中相关单据的真实性和合法性、相关税收优惠政策的利用程度、主要税种(如增值税、企业所得税)相