文档介绍：CPA所得税会计l练习题第一章:所得税会计一、()。,取得一项固定资产,原价为500万元,预计使用年限5年,预计净残值为零。会计处理采用使用年限法计提折旧,税法规定,按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除,预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2011年12月31日,瓯海公司对该项固定资产计提减值准备50万元,公司适用的所得税税率为25%。则:(1)2011年12月31日,该项固定资产的账面价值为()。(2)2011年12月31日,该项固定资产的计税基础为()。(3)2011年12月31日,该项固定资产产生的暂时性差异为()。(4)2011年12月31日,该项固定资产所产生的暂时性差将()。,当期发生研发费用800万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出240万元,符合资本化条件的支出为360万元,该项专利技术在2010年1月1日交付使用,摊销期限为10年,公司适用的所得税税率为25%。则:(1)2011年12月31日,该项专利技术的账面价值为()。(2)2011年12月31日,该项专利技术的计税基础为()。(3)2011年12月31日,该项专利技术产生的暂时性差异为()。(4)2011年12月31日,该项专利技术将()。,瓯海公司自公开的市场上取得一项基金投资,作为可供出售金融资产核算,该投资的成本为500万元。2010年12月31日,其市价为440万元。公司适用的所得税税率为25%。则可供出售金融资产形成的递延所得税的会计分录为()。:递延所得税资产15贷:资本公积——:资本公积——其他资本公积15贷::递延所得税资产15贷::所得税费用15贷:,适用的所得税税率为25%,当年发生违法经营罚款5万元,发生业务招待费超支10万元,取得国库券利息收入30万元。年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元,当年实际发生产品质量担保费6万元,当年提取产品质量担保费15万元,税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除,该公司适用的所得税税率为25%。则:(1)2011年12月31日,资产负债表日,产生暂时性差异的业务是()。(2)2011年12月31日,该项“预计负债——产品质量担保费”形成的递延所得税资产为()万元。(借方)(贷方)(借方)(贷方)(3)2011年利润表中的“所得税费用”为()万元。(4)2011年实现的净利润为()万元。,当年该公司实现销售收入10000万元,实现利润总额5000万元;2011年又发生广告费800万元全部计入当期损益,当年实现营业收入8000万元,实现利润总额为4000万元,适用所得税率为25%。则:(1)2010年产生的暂时性差异为()。(2)2010年12月31日,该项暂时性差异应()。(3)2010年12月31日,应纳税所得额为()