文档介绍：--现金、银行一、现金1、备用金a、发生时:借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)贷:现金b、报销时:借:管理费用(等费用科目)贷:现金2、现金清查a、盈余借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:营业外收入(无法查明)其它应付款一应付X单位或个人b、短缺借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:现金查明原因:借:管理费用(无法查明)其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)其他应收款-应收保险公司赔款贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借:现金贷:待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值贷:资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借:银行存款贷:现金B、提取现金借:现金贷:银行存款C、先征后返增值税借:银行存款贷:补贴收入D、专款拨入借:银行存款贷:专项应付款(所有者权益章节做详细说明)三、其他货币资金A、取得:借:其他货币资金-外埠存款(等)贷:银行存款B、购买原材料:借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:其他货币资金-(明细)C、取得投资:借:短期投资贷:其他货币资金-(明细)--存货存货1、存货取得A、外购借:原材料(等)应交税金-应交增值税(进项税)贷:应付账款(等)B、投资者投入借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:实收资本(或股本)C、非货币性交易取得(1)支付补价借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:原材料(固定资产、无形资产等)应交税金-应交增值税(销项税)银行存款(支付的不价和相关税费)(2)收到补价借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)银行存款(收到的补价)贷:原材料(等)应交税金-应交增值税(销项税)营业外收入-非货币性交易收益补价收益=补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加D、债务重组取得(1)支付补价借:原材料(应收账款-进项税+补价+相关税费)应交税金-应交增值税(进项税)贷:应收账款银行存款(=补价+相关税费)(2)收到补价借:原材料(应收账款-进项税-补价+相关税费)银行存款(补价)贷:应收账款银行存款(相关税费)E、接受捐赠借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:待转资产价值-接受非现金资产准备银行存款(相关费用)应交税金(税费)月底:借:待转资产价值-接受非现金资产准备贷:资本公积-接受非现金资产准备处置后:借:资本公积-接受非现金资产准备贷:资本公积-其他资本公积2、存货日常事务A、在途物资借:在途物资应交税金-应交增值税(进项税)贷:应付账款B、估价入帐借:原材料贷:应付账款-估价注:本月未入库增值税不得抵扣C、生产、日常领用借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料(等)D、工程领用借:在建工程(或工程物资)贷:原材料应交税金-应交增值税(进项税额转出)E、用于职工福利借:应付福利费贷:原材料应交税金-应交增值税(进项税额转出)3、计划成本法A、入库借:原材料(等)贷:物资采购(计划成本)B、付款、发票到达借:物资采购(实际成本)应交税金-应交增值税(进项税)贷:银行存款(应付账款)C、月底物资采购余额转出借方(超支):借:材料成本差异贷:物资采购贷方(节约)借:物资采购贷:材料成本差异计划成本=实际入库数量(扣减发生的合理损耗量)*计划价实际成本=包含合理损耗的购货金额(即发票价)材料成本差异率=(月初结存差异+本期差异)/(月初计划成本+本期计划成本)D、分摊本月材料成本差异借:生产成本(等,+或-)贷:材料成本差异(+或-)4、零售价法成本率=(期初存货成本+本期存货成本)/(期初存货售价+本期存货售价)期销售存货的成本=本期存货的售价(销售收入)*成本率例:某商品公司采用零售价法,期初存货成本20000元,售价总额30000元。本期购入存货100000元,售价120000元,本期销售收入100000元,本期销售成本是多少?成本率=(20000+100000)/(30000+120000)=80%销售成本=100000*80%=80000元5、毛利率法销售成本-销售收入-毛利例:某商业公司采用毛利率法,02年5月月初存货2400万元,本月购货成本1500万元,销货收入4550万元,上月毛利率24%,求5月末成本。5月销售成本=4550*(1-24%)=3458万元5月末成本=2400+1500-3458=442万元6、包装物A、发出借:营业费用(1、出借2、随同商品出售不单独计价)其他业务支出(1、出租2、随同商品出售单独计价)贷:包装物注意:包装物仅指容器,不包括包装材料,在原材料核算;自用的作为固定资产或低值易耗品核算。7、委托代销商品核算受托方:A、发出时借:委托代销商品贷:库存商品B、