文档介绍：物流财务预算预算管理实施办法总则第一条为进一步加强公司管理,控制成本费用,提高经济效益,全面落实经济责任,根据国家有关法律、法规和省交通集团有关制度办法,结合本公司实际,特制定本管理制度。第二条预算,是指以价值形式反映企业未来一定时期的资产和盈利状况,本制度中预算是指企业生产活动的全面预算。第三条预算管理是利用预算对公司未来整体经营规划进行总体安排,是对公司各种内部资源进行计划、协调、控制和考核的一系列行为过程,它与企业的保值增值目标应当完全衔接一致。第四条本制度中,预算单位是指公司本部和所属各子公司;预算执行层是指子公司、项目部和各级职能部门。预算内容和分类第五条全面预算主要由以下几部分组成:业务预算业务预算是指预算年度内各项经营业务预算,包括日常经营业务预算和特殊业务预算。1、日常经营业务预算主要包括:项目投标预算、在建(新中标)项目主营业务利润预算年度完成情况预算、在建(新中标)项目年度成本预算等;特殊业务预算,是指各种专门决策预算,包括:资本预算、筹资预算、投资预算等。财务预算财务预算是指预算年度内财务状况的估计,是综合反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,具体包括:利润预算、收入成本预算、期间费用预算、主要资产负债项目预算、现金流量预算。利润预算主要包括:营业利润预算、其他业务利润预算、投资收益预算、补贴收入及营业外收支预算。收入成本预算主要包括:主营业务收入预算、主营业务成本预算、主营业务利润预算。期间费用预算主要包括:管理费用预算、财务费用预算。主要资产负债项目预算主要包括:货币资金预算、短期投资预算、应收账款预算、存货预算、长期投资预算、固定资产预算、短期银行借款预算、应付账款预算等。现金流量预算主要包括:经营活动产生现金流量预算、投资活动产生现金流量预算、筹资活动产生现金流量预算。资本性支出预算主要包括:对外长期投资(一年以上)预算、短期投资(债券)预算、固定资产购建支出预算、固定资产改造支出预算等。预算编制的程序、原则和依据预算编制的程序:预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法,整个过程为:下达目标:由公司高层管理者于每年11月提出公司的总目标和部门分目标;编制上报:根据目标,各预算单位结合本单位特点和预测执行条件,提出详细的预算方案,于每年11月底完成,呈报预算委员会;审查平衡:预算委员会审查各预算单位的预算草案,进行沟通和综合平衡;反馈修改:将初步拟订的预算方案再反馈回各预算单位征求意见。审议批准:经过自下而上、自上而下的多次修正调整预算执行层的预算方案,编制公司的总预算,报公司最高决策层审批后,上报省交通集团审核。下达执行:经省交通集团核准后,成为正式预算,逐级下达各预算执行单位执行。第七条预算编制的原则以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支,量力而行,留有余地,规避财务风险;以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制局部的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿,通过成本费用预算控制不必要开支;经济效益优先原则。明确成本费用控制目标,确保资产保值增值。第八条预算编制的依据:以同行业平均净资产收益率为起点确定目标利润;以市场需求为基础编制经营预算;以内部管理要求为基础制订成本费用预算;以寻求潜在的获利机会为基础提出投资预算;以寻求现金收支平衡制订筹资预算和现金流预算;其他影响预算编制的因素。第四章预算管理组