文档介绍：企业“营改增”最新政策解读与节税方略运作实务
内容提要
第一部分:“营改增”带给企业的机遇与挑战
一、“营改增”政策带来哪些发展机遇
1、全面降低纳税成本的深度分析
2、节税效益促发商业模式的创新和升级
二、“营改增”政策带来哪些严峻挑战
1、企业财务管理难度加大
2、企业涉税风险进一步增大
第二部分:(财税〔2013〕37号从哪些方面对原有政策作出整合、调整和完善?
《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号,以下简称通知)
1、从哪些方面对原有政策作出整合、调整和完善?
2、新政变化体现出何种政策意图和背景含义?
3、新政出台后,哪些文件废止?
4、新旧政策变化对比分析。
第三部分:营改增对五个行业税负影响分析
1、对交通运输业影响案例分析及风险提示
2、对租赁业的影响分析案例分析及风险提示
3、对报刊集团的影响案例分析及风险提示
4、对广告业影响案例分析及风险提示
5、对建筑业的影响案例分析及风险提示
第四部分“营改增”企业经营应对策略
一、商业模式与经营流程的规整与设计
1、不同的商业模式(经营流程)决定税负的轻重。
2、如何创新商业模式(经营流程),从而获得节税效益的最大化。
二、组织结构的梳理与设计
1、如何选择和调整企业组织结构,从而改变企业的纳税待遇。
2、设计和调整组织结构的有效路径与方法。
第五部分“营改增”财务管控方法
一、企业内部管理流程的思考与设计
1、采购环节涉税流程的管控
2、销售环节涉税流程的管控
二、销项税额中的管控与疑难问题处理
三、进项税额抵扣疑难问题的管控
四、“营改增”票据管理涉税风险防范
案例分析:
第六部分“营改增”会计操作实务
一、增值税涉税处理流程与纳税申报
二、增值税纳税会计处理方法
附录:服务业“营改增”实施核定汇编
第七部分:营改增50个重点疑难问题解答
1、我公司利用互联网为客户的商品进行推广宣传,并提供相关服务。请问,这是否属于“营改增”范畴?
2、外国企业在中国境内的代表处是否涉及营改增?
3、有形动产租赁,合同是9月份签署的,期限为一年,租金按月支付,请问营改增后应如何缴纳税款?
4、?
5、拍卖行收取的手续费收入是否属于营改增范围吗?
、环境评价、水资源开发认证咨询是否属于营改增范围? 等50个问题
第一部分:“营改增”带给企业的机遇与挑战
一、“营改增”政策带来哪些发展机遇
1、部分企业(行业)的纳税成本普遍下降
(1)多数服务型企业,过去税率是5%,现在是6%,只要稍有抵扣,税负就是降低的。年销售金额500万元以内的企业,适用小规模纳税人待遇,征收率为3%。税负由5%%。
(2)经营融资租赁业务的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
一、“营改增”政策带来哪些发展机遇
1、部分企业(行业)的纳税成本普遍下降
(3)服务贸易出口实行零税率或者免税的制度,而现行的营业税税制的缺陷之一在于对服务贸易出口征税,在某种程度上,服务贸易出口免税将大大减少相关企业的成本,加大企业的竞争力。