文档介绍：财务内部审计报告
财务内部审计报告
关于XXX分公司的审计报告
XXX集团内审字第0XX号
我们于200X年XX月XX日至XX月XX日对XXX分公司进行了审计。XXX分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按XXX规定及本次审计意见进行处罚。
XXX分公司的基本情况
审计中发现的问题及审计意见
一、XXX分公司资金管理不规范
,借款金额大期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有
审计意见:对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4:6承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
,如XXX分公司20XX年XX月XX日的XX金XXXX元,截至20XX年XX月XX日尚未上缴,时间长达近XX个月。
审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件,折算成金额XX元,为库存金额的XX%。
时间超三月的有XX件,折算金额XX元,其中超一年的有XX件套,折算金额XX元。而且有些业务员已离职,如XX借货XX件折算金额为XX元,已于去年辞职。
审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则,考虑成本效益,本次审计差错的定义为:只要同种类成品,实
企业内部审计报告范文第2页
盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。
盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。
账实核对不符情况:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝对值合计
我们通过调查了解、分析具体原因如下
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的XX%;超6个月的库存,占全部库存的XX%;超1年的库存,占全部库存的XX%。超龄库存不但每年耗费