文档介绍：.摘要本文从我国企业内部控制制度的现状入手,论述了内部控制制∪ǖ哪诓靠刂浦贫仁瞧笠倒芾砜蒲Щ乇傅囊桓鎏跫云业各种业务的控制是非常重要的。目前我国许多企业的内部控制制度不健全、执行情况差,导致企业资产流失、财务信息失真、成本度基本理论、设计的原则和控制的方式、内部控制制度的目标研究、影响因素、组织机构、责权控制制度、程序控制制度、会计控制制度、人事控制制度、实物控制制度和内部审计制度,说明一个企业建立内部控制制度的基本结构和内容以及设计内部控制制度的程序和方法。本文还以企业的日常经济业务活动为例,说明在其内部如本文所研究的内部控制制度的基本结构和内容是针对生产型企业来设置的,但它具有普遍的适用性,对所有企业在设计内部控制关键词:企业、内部控制制度、结构、内容增加、效益降低。‘弧何对具体业务实施控制。制度时都具有重要的指导作用。西南交通大学研究生学位论文第
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西南交通大塑窒生堂垡堡塞一————————!!!!!!!!!!!!猒——————————————猒—————————一笙绪论向管理要效益!O炝炼返目诤拧完整、确保会计信息的准确可靠、贯彻管理方针、提高经济效益等向怎样的管理要效益呢比皇窍蚩蒲У墓芾硪Pб妗位或其他经济组织,不论规模大小,不论业务性质,都必须拥有强有力的、高效率的组织机构和先进有效的管理体系。内部控制制度褪钦飧鱿冉行У墓芾硖逑抵胁豢~、企业内部控制制度的现状现代企业内部控制制度,是在长期的经营实践中,随着企业对内加强管理,对外满足社会需求和外部环境变化,而逐步产生并发展起来的一个自我检查、自我调整和自我制约的系统,其中凝聚着世界上古往今来的许多有效可行的管理工作经验。在不同的历史阶段或不同的国家地区,受当时或当地特定经营实践和管理制度的影响,它往往有着不同的内容、形态和作用。企业内部控制制度可以保证企业系统高效运转、保护资产安全方面发挥重要的作用。国内外有许多的专家和学者都意识到了内部控制制度的重要性,相继展开了对内部控制制度的研究,取到了许多理论成果,在实际的企业管理中也发挥了一定的作用。在西方发达的资本主义国家中,一些企业根据自己的实际情况,建立了比较完善适用的内部控制制度,主要包括对财产物资、会计信息、财务收支、经营决策、经济效益、人事和经营目标等方面的控制,并以文字或图表等形式在其内部公开。例如日本的丰田汽车公司所制定那么,怎样的管理才是科学的管理呢馇∈潜疚囊I钊胙芯的问题。为适应社会经济环境的要求,任何一家企业、任何一个事业单缺少的一个重要组成部分。
——“模拟市场核算,实行成本否决”等,也带来了良好的经济效业也或多或少地建立了自己的内部控制制度,例如邯钢管理经验责任不明确、监督和检查不严格、各种标准制定不尽合理、人员素诓靠刂浦贫鹊闹葱星榭鼋喜睿褐饕1硐治2僮魅嗽钡乃刂因此在企业内部建立一套完善的内部控制制度不仅能够使企业内部本,提高效率,实现企业内部管理的科学化。活性。同时企业内部控制制度的科学性又取决于企业制度本身的合理性。一个根本的原因在于:虽然企业内部管理的科学性和经营绩效主要取决于管理者的自身素质和能力水平,但企业制度安排则决益和社会效益。但是从我国的实际情况来看,现有的企业内部控制制度的建立和实施都存在严重的缺陷。主要表现在以下几个方面:诓靠刂浦贫炔唤∪ǎ褐饕1硐治W橹共唤∪ā⒅叭ê质不高等:在会计制度上表现为会计信息的提供及时性和准确性较差等:在控制程序上表现为职责分工不明确、凭证和帐单的设计和传递程序不尽合理、关键控制点的控制不好等。低、积极性较差和责任心不强、奖罚机制不健全等。诓考喽讲坏昧Γ褐饕1硐衷谀诓考喽交股柚貌缓侠怼⒅以上三个方面严重影响了企业内部控制制度发挥其作用,同时也影响了企业管理的科学化,以至于许多企业年年亏损,甚至破产。有限的资源得到有效的运用,更能够自动地进行防错查弊,降低成二、本文研究的角度制度蓟岫云笠稻<ㄐР卮笥跋臁2还喽岳此担笠抵度一经建立,便具有相对的稳定性,而企业内部控制制度则具有灵定着管理者的努力程度以及资产所有者能否选择到真正有能力的企业家作为企业的管理者。因此不同的企业制度会产生不同的企业管在计划经济体制下,由于企业产权不清晰,责权不盟确,政企不分,企业只有生产的功能,没有经营功能,盈亏都由国家包干,的准时生产制,财务上所实行的职责分工等;在国内企责不明确等。从理论上讲,企业体制与企业内部管理乇鹗瞧笠的诓靠刂理水平和经营效果。西南交通大学研究生学位论文第
和舞弊的出现,降低成本,提高效率。因此根本谈不上内部管理科学化问题。在现代企业制度下,企业作为独立的经营实体,具有独立的法人资格,自主经营,自负盈亏。企业经营业绩除了受市场等外部因素影响外,企业内部管理科学化我国国有企业改革