文档介绍：天津财经大学
硕士学位论文
商业银行内部审计风险问题研究
姓名:高香
申请学位级别:硕士
专业:金融学
指导教师:张凤卫
20090501
内容摘要商业银行自有资金比例比其他企业要低得多,再加上其交易对象、交易特征、机构分布等特征决定了其成为风险聚集性很强的特殊企业,随着金融体制改革的不断深入,商业银行业务种类不断丰富和复杂化,对商业银行经营管理水平提出了更高的要求。现代商业银行通过一系列风险控制手段来防范风险,其中内部审计可以从内部形成对管理层面和经营层面的监督、控制和修正,通过着重检查和评价内部控制系统的严密性和管理制度的科学性,及时发现经营管理中的薄弱环节和存在的漏洞,及早提醒经营管理者采取必要的措施加以改进,,首先从了解其种类、特点及形成的各种原因开始,并分析美国、德国和英国等国外商业银行内部审计防范风险的经验,包括高素质的内审人员配备和科学先进的内部审计手段等,,已出台了大量的审计法律法规,银行也认识到内部审计对防范风险的重要性,积极推进银行内审工作的改革和完善,对防范银行风险起了一定的作用。但是,内部审计缺乏独立性和权威性、内审人员综合素质普遍较低、内部审计风险防范的范围比较窄以及落后的审计方法及审计法规不健全等问题和制约因素的存在,,我国商业银行在内部审计防范风险方面,应该认识到自己的不足,并采取一定的措施加以改进,可以借助风险导向型内部审计模式,在商业银行加强全面风险管理,以及引入风险控制和自我评价方法,并重视内部审计风险评估、强化内审机构独立性和权威性以及提高内审人员综合素质。希望通过采取以上措施,使审计人员对商业银行特征及主要风险、会计核算体系等方面有更深入的了解,保持应有的职业谨慎,实施相应的审计程序和方法,将审计风险降低至可接受的水平,以达到控制审计风险并提高商业银行经营管理水平的目的。关键词:内部审计独立性权威性
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签字日期:冲年耭日签字日期:≯彳年率独创性声明学位论文作者签名:禹鸯导师签名:气幺乏学位论文作者签名:商奄签字日期:夕哪年厂月一。日学位论文版权使用授权书本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得天津财经大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。本学位论文作者完全了解天津财经大学有关保留、使用学位论文的规定,有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、:工作单位:电话:通讯地址:邮编:
,其经营风险自然比其他企业要高。再加上其交易对象、交易特征、机构分已经成为当前迫切需要解决的问题。所以,,避免和减少损失。而内部审计作为内部控制的重要组成部分,通过着重检查和评价内部控制系统的严密性、管理制度的科学性、方法措施的有效性,及时发现经营管理中的薄弱环节和存在的漏洞,及早提醒经营管理者采取必要的措施加以改进,切实起到防患于未然的作用,其重要性就更不容忽视了。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成,商业银行审计具有较高的固有风险及内部控制风险,要求审计人员对商业银行特征及主要风险、会计核算体系等方面有深入的了解,考虑和了解商业银行的特征及面临的风险等审计环境方面的总体情况,保持应有的职业谨慎,实施相应的审计程理活动中的违规行为以及经营管理信息中存在虚假信息,从而导致自身承担责任、给商业银行带来风险损失和不良影响的可能性。银行系统作为国家经济命脉,它的持续稳定发展对一国经济和社会的稳定有至关重要的作用。金融管理当局对商业银行的监管过程中往往包含对银行内部审计的要求,以保障银行经营管理的规范和安全,内部审计的重要性己越来越多的为社会和企业所认同。商业银行作为以经营吸收公众存款、发放贷款和办理结算为其主要业务,并以获取利润为目的的货币经营企业,自有资金比例比较低。虽然新巴塞尔协议为提高银行的稳定性,对资本充足率有了明确规定,但银行的自有资