文档介绍：一、银行存款的清查清查目的:确认企业各种存款的实存数,同时查明企业银行存款账目是否有差错。清查方法:与“银行对账单”核对,找出未达账项。清查时间:至少每月核对一次。清查手续:编制“银行存款余额调节表”。文档分享取得银行对账单与“银行存款日记账”核对找出未达账项编制“银行存款余额调节表”清查步骤的四步曲文档分享清查步骤:※核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额,看其是否相符。※查找企业与银行之间的未达账项。※编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。※如果“银行存款余额调节表”调节不平衡,查找企业或银行账簿记录的错误,找出原因,进行处理。两者余额不符的原因:一、存在未达账项;二、记账有误。文档分享二、未达账项的概念及内容。是指一方(企业或银行)已取得有关凭证登记入账,另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。未达账项的四种情况:企业已记增加,银行未记增加。企业已记减少,银行未记减少。银行已记增加,企业未记增加。银行已记减少,企业未记减少。0102文档分享三、“银行存款余额调节表”的编制利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下:②③④企业已付企业已收银行已付银行已收核对核对①文档分享解析:将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对,“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对,找出下列未达账项。①企业已收,银行未收②企业已付,银行未付③银行已收,企业未收④银行已付,企业未付将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”的二个作用:一是用来核对银行存款的工具,它不是原始凭证,不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。147000147000130500133500180001500225009000文档分享小结:银行存款清查的目的、方法、时间、步骤未达账项“银行存款余额调节表”的编制方法作业:课本P154练****题一文档分享