文档介绍：内部控制调查报告————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 扬州鸿信线路器材有限公司内部控制调查报告[内容提要]本调查以扬州鸿信线路器材有限公司内部管理制度和内部会计制度,合起来即是内部控制制度为研究对象,通过对其内部控制制度相关内容的调查分析与研究,揭示了扬扬州鸿信线路器材有限公司在内部控制制度方面所存在的一些问题,并针对这些问题提出解决该企业内部控制制度方面的若干建议。[关键字]内部管理控制内部会计控制企业内部控制是一种动态的、使企业的经营朝既定目标前进的过程。由美国会计学会、美国注册会计师协会、财务经理协会等多个职业团体参与的发展组织委员会(COSO),对内部控制作了如下描述:内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。企业内部控制以会计控制为主,会计控制则是通过会计工作和利用会计信息,对企业的生产经营活动进行的指挥、调节、控制等,以保证企业效益最大化目标的实现。2001年6月27日,财政部以财会[2001]41号文件发布了《内部会议控制规范—基本规范(试行)》。这一规范的发布实施,对于深入贯彻《会计法》,强化内部会计监督,整顿和规范社会主义市场经济秩序,促进企业健康成长,必将发挥十分重要的作用。一、扬州鸿信线路器材有限公司概况扬州市鸿信线路器材有限公司坐落在风景秀丽的千年古城江苏省高邮市经济开发区,是专业生产通信用管道系列、地下排水用管道系列以及市政建设、电力化工用管道系列和各种线路器材的股份有限公司。现有员工200余人,中高级技术人员35名,厂房占地面积40000平方米。公司致力于高新技术产品的开发,同大专院校挂钩,进行技术合作交流,公司技术人员开发了符合我国产业政策和高新技术产品发展方向的新型通信管材-HDPE高密度聚乙烯硅芯管。该产品被列为国家级火炬计划项目,被江苏省科技厅列为高新技术产品。二、企业内部控制制度的分类1、内部管理控制制度内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。扬州鸿信线路器材有限公司的内部人事管理、技术管理等,就属于内部管理控制。2、内部会计控制制度内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表,就是一种内部会计控制,通过这种控制,可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。三、企业建立内部控制制度的意义1、企业内部控制制度是企业实现规范化管理的重要工具科学的控制制度是企业资源优化配置的前提条件。企业作为一个经济组织,拥有包括人力资源、材料、资金、机器设备、土地等有形资源和包括信息、技术、商标等在内的无形资源,企业通过上述资源的相互运作,实现营利。企业资源的优化组合离不开科学的管理,而实现科学的管理需要有科学的管理制度作保证。2、企业内部控制制度是企业财产物资安全完整的重要保证企业的生产经营活动涉及到企业的各种经济资源,在资源的取得、使用、出售、报废等多个环节中,任何一个环节的失控都可能造成企业资产的流失或损失。规范完善的企业内部管理制度可以使企业的各项资产在使用、流转的过程中严格按照制度