1 / 8
文档名称:

工业会计每月做账流程.docx

格式:docx   大小:20KB   页数:8页
下载后只包含 1 个 DOCX 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

工业会计每月做账流程.docx

上传人:aihuichuanran1314 2019/9/19 文件大小:20 KB

下载得到文件列表

工业会计每月做账流程.docx

文档介绍

文档介绍:工业企业会计做账流程 (一)一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。(2)凭证是否编号,编号是否正确。(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14%提取职工福利费借:管理费用(等)--福利费贷:应付职工薪酬--福利费2、按工资总额 %提取职工教育费借:管理费用(等)--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额 2%提取工会经费借:管理费用(等)--工会经费贷:其他应付款--工会经费(二)提固定资产折旧借:管理费用(等)--折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(等)(或销售费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)(四)计提税金借:营业税金及附加贷:应交税费--城建税--教育费附加(五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转销售费用借:本年利润贷:销售费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税

最近更新

2025年六盘水幼儿师范高等专科学校单招职业倾.. 66页

2025年数字变革与教育未来作文 11页

2025年姜花的作用有哪些 3页

基于非近似求导过程的加更新和乘更新分类算法.. 4页

2025年委托代理合同最新版3篇 17页

2025年姓岑文雅的女孩名字 5页

2025年教师节简短走心的文案90句 7页

2025年云南轻纺职业学院单招职业技能测试题库.. 66页

2025年教师节优秀作文一等奖500字 7页

2025年云南财经职业学院单招综合素质考试题库.. 65页

2025年如果有一天中考作文3篇 6页

2025年云南省红河哈尼族彝族自治州单招职业倾.. 67页

基于调控一体化的智能变电站运行管理模式的研.. 3页

2025年云南省德宏傣族景颇族自治州单招职业适.. 62页

基于证据理论的无线传感器网络链式路由算法 3页

感恩父母-亲子活动 13页

2025年放飞梦想作文550字 4页

2025年云南特殊教育职业学院单招综合素质考试.. 63页

2025年改善环境的建议书 18页

各种常见引流管的护理-PPT 36页

水利工程中隧洞固结灌浆施工技术分析 32页

2024年安徽医学高等专科学校单招职业适应性测.. 73页

牌匾规范施工方案 10页

颜姓研究报告 2页

年产15万吨环己醇工艺设计【完整版】 37页

粗盐提纯除去可溶性杂质课件 19页

西田龙雄:关于十六世纪西康省藏语天全方言—.. 92页

起重机试运转检验记录 1页

wh-6f电脑袜机成圈机构设计与优化 95页