税务师《涉税服务实务》高频考点(19).doc

文档介绍：:..税务师《涉税服务实务》高频考点(19)【知识点】受控外国企业管理受控外国企业管理L受控外国企业是由居民企业,%的国家(地区),并非岀于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。:(1)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区);(2)主要取得积极经营活动所得;(3)年度利润总额低于500万元人民币。【知识点】资本弱化管理和一般反避税管理资本弱化管理和反避税管理资本弱化管理企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规走标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。【提示1]接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为5:1,其他企业,为2:1。不得扣除利息支出二年度实际支付的全部关联方利息x(1-标准比例/关联债资比例)【提示2】利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用。反避税管理税务机关可依法对存在以下避税安排的企业,启动一般反避税调查:1・滥用税收优惠;;3•滥用公司组织形式;;5•其他不具有合理商业目的的安排。【提示】企业应自收到通知书之日起60日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。【知识点】调整及国际磋商与法律责任调整及国际磋商与法律责任调整及国际磋商企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起3年内提出相应的调整申请,超过3年的,税务机关不予受理。法律责任税务机关依照规走对企业进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,应按照国务院规定加收利息。1•应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。,并按一年365天折算日利息率。3特别纳税调整加收的利息z不得在计算应纳税所得额时扣除。【知识点】个人所得税和纳税义务人个人所得税和纳税义务人个人所得税概述个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。【提示】个人独