文档介绍：河海大学
硕士学位论文
上市公司财务报告舞弊行为及防范对策研究
姓名:夏海云
申请学位级别:硕士
专业:技术经济及管理
指导教师:葛久研
20040416
摘要中国资本市场经过十几年的发展,取得了众所瞩目的成就。在中国这样一中国证券市场出现的违法、违规行为具有一定的同质性,主要表现为透支公司财务报告舞弊现状作了分析。舞弊的原因进行了详细剖析。接着着重对上市公司财务报告舞弊行为的种类进个市场经济还不是很发达的国家和经济体系中,能够在多年里建立一个市价总值居全球第七、亚洲第二的股票市场,本身就是一个奇迹。但在今天,我们也应该清醒的看到,中国资本市场正处于非常关键的时刻。年下半年以来的市场持续低迷,说明投资者对资本市场缺乏信心,多,但其中的一个重要因素是市场主体存在着严重的违法、违规现象,如银广夏事件、蓝罔股份事件、中科创业事件、基金黑幕等,这些问题的出现严重地打击了投资者信心。规范证券市场,保护投资者乇鹗枪愦笾行⊥蹲收利挪用资金、法人投资者以个人名义炒股、中介机构出具虚假证明、披露虚假财务报表、市场操纵、欺、诈发行、内幕交易、虚假消息等。我国自年公布第一个会计准则以后,至今为止已颁布了近个准则不断修订《公司法》、《证券法》等各种监督法规,但仍然无法彻底制止财务报论文第二章结合文献资料,对上市公司涉及到财务报告舞弊的一般概念作了简要的描述,接着阐述了上市公司信息披露应遵循的原则,最后对我国上市第三章首先从股权结构的失衡、不合理的盈利预期机制等方面对财务报告行了分析,并通过红光实业的案例对我国一泄静莆癖ǜ嫖璞仔形W髁耸抵第四章对如何规范我国上市公司财务报告舞弊提出了一些防范措施及对说明中国资本市场还没有形成一个正常的预期机制。造成这一状况的原因很益,成为当务之急。告舞弊案例的发生。论文第一章为绪论。分析。第』露哉B畚淖髁俗芙帷向关键词:财务报告舞弊股权结构预期机制原则性导向规则性导策。河海人学商学院砸二宦畚
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作的同事对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并河海大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、中国学术期档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外,允本人所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工表示了谢意。如不实,本人负全部责任。刊馀贪电子杂志社有权保留本人所送交学位论文的复印件或电子文档,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文许论文被查阅和借阅。论文全部或部分内容的公布ǹ授权河学位论文独创性声明:论文作者┟:年学位论文使用授权说明海大学研究生院办理。
,极大地影响了证券市场优化资源配置这一基本功能的发挥,从而对我规范研究,又有实证研究,对我国上市公司财务报告舞弊的研究提供了有益的借分,属于舞弊的结构部分,包含的内容是组织内部管理方面的问题;潜藏在海平近年柬,我国证券市场上财务报告舞弊案件频频发生,从郑百文、琼民源、银广夏到红光实业、欧亚农业,涉案资金之巨、影响范围之广、股民损失之惨重,可谓触目惊心,这些案件的发生引起了社会各界的广泛关注。美国近期也刮起了财务报告舞弊风暴,安然事件余波未平,美国上市公司又暴出一系列极具震撼力的财务报告舞弊案件:施乐、世界通信公司;如果说这些沾惹丑闻的上市公司的名字还不是家喻户晓的话,那么诸如微软、国际商业机器、通用电气、美国在线、波音、朗讯、思科、甲骨文就一定会让大家如雷贯耳了。在这样的背景下,对上市公司财务报告舞弊行为进行研究,探究解决之路,西方财务报告舞弊的文献相当丰富,包括舞弊的理论,舞弊财务报告的原因和动机、影响因素、舞弊的征兆以及舞弊性财务报告的治理等方面的研究,既有国外关于财务报告舞弊的成因理论主要有四种,分别是冰山理论、三角理冰山理论。冰山理论把各种导致舞弊行为的因素分为两大类,并比喻为海面的一座冰山。露出海平面的只是冰山一角,是人人都看得见的客观存在的部面下的部分,是更为主观化、个性化的内容,包括行为人的态度、感情、价值观念、满意度、鼓励等等,属于舞弊的行为部分。这些行为更容易被刻意掩饰起上市公司财务报告舞弊行为的泛滥,引发了证券市场前所未有的信用危机,使证券市场赖以生存和发展的信用基础和“公开”、“公平”、“公一”原则也国经济生活造成了重大的损坏。论、理论和舞弊风险因子理论。成为当务之急。鉴。河海大学商学院硕士学位论立一
来,因而也更为危险。注册会计师