文档介绍：毕业论文(设计)开题报告题目: 上市公司财务舞弊分析与审计对策研究专业: 会计学一、选题的背景、意义(一)选题的背景如何有效审计上市公司的财务报表是市场经济国家一个永恒的审计主题。21世纪初国内外频繁爆发的一系列极具震撼力的重大舞弊案,如我国的银广厦,美国的安然、世界通信等,引发了资本市场的巨大动荡和社会公众的强烈不满,不仅严重危及了资本市场的健康发展,而且对整个会计师行业产生了严重的负面影响。如为银广夏出具审计报告的中天勤会计师事务所被严厉查处,有关审计师甚至受到了刑事处罚。(二)选题的意义审计职业界因为未能发现舞弊面临着严重的信任危机和生存危机,因此必须对舞弊展开行动以查处并减少舞弊,研究如何发现财务舞弊及相应的审计对策至关重要。对上市公司财务舞弊分析和审计对策的研究,其目的在于使财务报告能真实的反应企业的财务状况、经营成果、现金流量等会计信息。但我国对这方面的研究起步比较晚,尤其是实务方面的研究更少,仍有许多理论和实务问题需要研究。因此,有必要在对财务舞弊分析的基础上,研究如何从审计师的角度提出相应的审计对策,在财务报表报出之前减少财务舞弊的风险。二、相关研究的最新成果及动态(一)国外研究综述国外早在20世纪30年代就开始研究财务报告舞弊,这方面的研究也进行得比较深入,研究成果也比较丰富。国外对财务报告舞弊的研究主要包括财务报告舞弊理论的研究、财务报告舞弊动因理论研究等。1、相关概念美国审计准则公告82号中定义舞弊性财务报告是:为了欺骗财务报告使用者而对财务报告中列示的数字或其余揭示进行有意识的错报或忽略。全美反舞弊财务报告委员会(Treadway委员会)将舞弊性财务报告的定义描述为是一种故意的或轻率的行为,无论是虚报还是漏列,其结果是导致重大的误导性财务报告。美国注册舞弊检查师协会将财务舞弊定义为:有预谋的、故意误报和遗漏重要的事实和会计数据,误导报表阅读者并且在现有信息的情况下会导致其改变判断或决策。2、动因理论研究舞弊冰山理论,又叫二因素论,•波罗格纳()、加拿大的罗伯特•J•林德奎斯特(LindquistRobertJ.)提出。该理论把各种导致舞弊行为的因素分成两大类,一类是露出海平面的只是冰山的一角,属于舞弊的结构部分,包含的内容是组织内部管理方面的问题;另一类是潜藏在海平面以下的部分,是更为主观化、个性化的内容,包括行为人的态度、感情、价值观念、满意度、鼓励等等,属于舞弊的行为部分。(wSteveAlbrecht)提出了“企业舞弊的三角形理论”,也是对舞弊行为进行分析的一个代表理论。该理论认为,企业舞弊的产生是由于压力、机会、藉口三个要素组成,就像必须同时具备一定的热度、燃料、氧气这三要素才能燃烧一样,缺少了上述任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊。,&"GONE”理论,认为影响舞弊发生与否的因素包括贪婪(Greed)、机会(Opportunity)、需要(Need)和暴露(Exposure)。贪婪超出了其本来的含义而引申为道德水平的低下,与个体因素有关,同时客观的社会价值、道德环境也对它造成影响;机会是实现舞弊行为的可能的途径与手段,机会