文档介绍：1食堂财务管理制度第一节总则公司食堂管理是公司发展的重要组成部分,要以服务职工为主要目的,不得对外承包,不得按社会化方式经营。食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和本公司财务规章制度。各分子公司、分厂食堂可参照此制度执行。第二节核算机制公司总部食堂、实验工厂食堂和本部食堂遵守统一管理,独立建账,成本核算,收支平衡”原则,由总部分管后勤副主任具体负责食堂管理与监督,配备食堂会计,进行独立财务核算。第三节基础管理一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要,确保原始记录真实、完整、清晰、及时。二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设置按照《企业会计制度》执行。三、会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制,做到数字准确、内容完整,2每月及时报送财务部或指定主管会计审核。四、加强内部稽核工作。由分管部门每月安排专人对收入支出进行稽核,财务主管会计每月对现金和存货进行盘存并形成记录。五、食堂会计应按照会计档案管理办法管理食堂财务档案。第四节流动资产管理一、现金管理(一)严格遵守《现金管理条例》,不超出规定范围使用现金。(二)建立健全现金日记账,逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业务,日清月结,做到账款相符。(三)收入现金及时入帐,。(四)用现金购物,应每日结清。(五)***不得私借私存,不得白条抵库,不得挪用***。二、低值易耗品管理对购买的低值易耗品建立台账管理,核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次,发现问题及时处理。第五节库存实物管理一、严格采购制度,食堂操作间大师傅填写请购单,食堂会计审批,采购员采购。二、严格验收入库管理,仓库收货由保管员对货物的质量和数量验收,及时开具入库单;操作间由当周大师傅(或食堂班长)对货物的质量和数3量验收,采购员及时开具入库单。验收时必须有经办人、验收人和审批人同时签名,且不得代签,做到手续完备。食堂会计对采购价格进行把关,对不符合规定的货物可拒绝签收,若发现短斤少两或价格虚高的,按原价3倍扣发责任人绩效工资,发生二次以上的上报管理部门从严处罚,并报人力资源部更换采购人员。三、严格出库管理,对仓库物资的领用每日开具数量金额式领料单,由当周大师傅核实,食堂会计审批;对操作间日常物资的领用,每周(随食堂大师傅轮班时间)进行一次盘存核算,由当周大师傅核实,食堂会计审批。四、严格盘点制度,每月由食堂会计、当周大师傅和保管员对实物进行盘点,保证账实相符,消耗真实。第六节收入核算一、收入按内容分为主营业务收入、营业外收入。主营业务收入包括食堂职工餐费、小招收入、食堂职工伙食收入等。食堂收入当日值班大师傅采用IC卡形式先预收现金,后刷卡计入收入,未实行IC卡制的实行饭票回笼交接单制,小招收入凭点菜单入帐,须有经办人签名并说明招待对象,由财务部划拨入帐。每月后勤分管领导和主管会计必须对收入进行审核。二、食堂固定资产盘盈、残渣处置等在“营业外收入”账户核算。第七节支出核算4一、食堂支出是指食堂为职工提供伙食服务所发生的各项费用,包括主食支出、副食支出、菜类支出、调料支出、燃料费、一般设备费、零星维修费、其他支出,按内容分为主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。二、食堂要严格控制成本支