文档介绍：酒店财务会计制度第一章资产及项目交接第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应根据所接收资产逐一登记,实行建账管理。第二条按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,安排统一订制。第四条总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付。第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后,统一结转给酒店,原件一般保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。第六条工程决算后,由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一支付。第二章营业收入第七条经审核后的账单方可入账每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即“企业银行账面已到,银行则未到”)按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下:借:银行存款(当天收到,并已解入银行的现金)应收账款——散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)应收账款——信用卡未达(客人已消费并签字,但银行尚未结算入账的信用卡金额)营业费用——客用品(用"红字"反映客人赔偿的金额)贷:营业收入——客房收入(房金收入)营业收入——商品收入(商品收入)营业收入——餐费收入(餐饮收入)营业收入——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预收的客房押金,负数则用红字表示)第八条所有收入必须作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)第三章存货第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品第十条其中每笔业务手续必须齐全,后附入库单,必须有验收人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必须有客房人员清扫单,后附签名)第十一条分录如下:购进入库时(凭证后必须有入库单)借:库存商品(为小卖部)物料消耗——客用品物料消耗——棉织品物料消耗——清洁用品物料消耗——其他原材料饮料贷:现金(够零星菜款时)银行存款应付账款(必须注明供应商)每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,及时注明盘盈亏说明,并做分录)借:主营业务成本——餐饮主营业务成本——卖品营业费用——客用品营业费用——印刷及文具营业费用-维修费贷:库存商品(卖品部)原材料(餐饮)饮料(餐饮)物料消耗内部用餐或使用时借:其他应收款——公司等营业费用——工作餐营业费用——业务招待费贷:主营业务成本(借方用红字表示)第四章债权债务第十二条应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账,其中:包括不能入PMS系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未达的信用卡金额