文档介绍：表4-51 索引号:
(审计机关名称)
其他借款审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
,向相关银行、财政部门等发函询证,查明其他借款反映的借款数额是否真实、准确。
,对本年度增加和减少的项目,应取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。
(2)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容、数量、单价和金额等是否一致。
(3)对年度内增加的其他借款,应取得借款合同,检查借款合同和授权批准,了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与“银行存款”等对应科目相核对。
(4)对年度内减少的长期借款,应对照原借款合同及银行付款单据、银行支付通知单等,核实还款数额的合规性和真实性。
(5)如果借入的资金是外币,应检查所有记账汇率是否正确,期末是否按国家期末的外汇牌价进行折算,所形成的汇兑损益是否计入“待摊投资”科目。
,查明年内有无到期未还的借款,逾期借款是否办理了延期手续。
,对照其他借款明细账记录和相关借款合同的条款,复核已计借款利息是否正确,并与“待摊投资”、“银行存款”等相应科目的记录核对,检查会计处理是否正确。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: