文档介绍：固定资产、在建工程内控测试表
序
固定资产或
资产或工程
预算制度
取得控制
记录入帐
折旧控制
处置
备
号
在建工程编号
名称
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
注
1
GA-09210
药液淬取机
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N/A
N/A
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2
GA-09211
高温加热器
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N/A
N/A
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√
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3
GA-09212
自动包装线
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N/A
N/A
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√
4
GB-09223
制冷系统
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N/A
N/A
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X
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√
5
GB-09224
一次压片机
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N/A
N/A
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X
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6
GC-08923
光学分析仪
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N/A
N/A
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X
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N/A
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已签转让合同
核对说明:
有关测试说明及结论:
1、预算编制是否依据生产使用部门的书面申请、预算分析资料、可行性研究等。
根据公司内部控制制度,付款完毕方转固,考虑到部分资产付款周期较长,存在已入库尚未入帐现象,出现明细帐与固定资产卡片不一致情况,实质性测试程序中应予调整入帐,同时补计折旧。
2、审批程序,如有无专家评定、董事会决议、负责人签字等。
3、在建过程中付款是否均具有相应发票或其他原始凭证。
4、是否办理竣工结算,超预算是否处理。
5、是否办理竣工验收和移交手续,验收是否有专家鉴定。
6、资本支出与收益支出划分是否适当。
7、总帐、明细帐及卡片是否一致。
8、固定资产定期盘点是否得到遵守。
9、方法是否符合制度规定并保持一致性。
10、折旧年限是否与有关法规规定一致。
12、会计处理是否正确。
11、固定资产的毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准。