文档介绍：贵州大学
硕士学位论文
企业营运资金管理研究——以灵科电器公司为个案
姓名:刘国栋
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:张寒松
20060501
企业营运资金管理研究一以灵科电器公司为个案摘要关键词:营运资金结算中心信用标准供应链较系统的简述了在企业中如何建立恰当的信用标准、信用条件以及如何对应收账款进行追踪准时制在企业资金管理的全部内容中,营运资金在数量上占企业资金的比重很大,同时营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金,所以企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其营运资金管理水平的高低。本文以同行业的领先企业为比较对像,采用了比率分析、比较分析等方法对灵科电器公司的营运资金从结构和周转两个方面进行了详细的分析,发现由于其管理方法和管理模式与企业的现状不相符合,从而造成了资金、应收账款和存货等项目的规模及结构不合理。结合相应的理论,本文对资金的控制、应收账款的管理、存货的管理提出了如下的方法:对于资金的管理,由于灵科电器公司有较多的分公司,各分公司都有自身的财务部门、财务人员、有独立的账号ǔJ嵌墩撕,很多个人或部门又都借有备用金等等,所以其原有的各自相对独立的核算方式己不再适用。为此,本文提出了在企业内部设立结算中心的资金管理办法。对于应收账款的管理,本文结合国际上通用的庞闷兰墼颍分析和如何进行收帐管理。对于存货的管理,本文引入了供应链和准时制的理论,结合企业的具体情况,较详细的介绍了在企业中如何建立“在供应链下的准时制采购管理”。
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髀研究背景研究意义及目的贵州大学硕士论文中国家电行业的发展不到年时间,但这年所经历的变化却是翻天覆地的。市场从极度供不应求到严重产能过剩,行业利润从极度暴利到严重微利,产品从简单单岣欢样,变化波及面广、速度快。单以来看,家用电器行业价格战愈演愈烈,加之受原材料及能源价格上涨的影响,家电业销售虽然保持了较高增速,但增速较去年同期有所下降,行业经济效益增长速度呈现下滑态势。卜月累计,,同比增长.%,。而行业利润总额自路菘J汲鱿指涸龀ぃ履笤鏊傧陆滴Rィ业缧幸到氲髡凇在此大环境下,增加企业利润的方法很多,但总体而言不外两个方面:对外拓展市场,对内进行管理。本文从加强企业内部管理入手,希望以此提高企业的效益。而企业内部管理的中心是资金管理。营运资金作为企业资金中晟具活力的要素,其管理的好坏直接影响到企业的生存与发展:T俗式鹁腿缤颂宓难R海挥杏T俗式鸬恼V茏2拍艽潭资产正常周转,也才能使企业的整个资金实现周转;T俗式鹪谄笠档淖茏什姓加泻大的比重疚牡牧榭频缙鞴镜牧鞫什甲茏什淖鼙戎匚其管理的好坏直接关系到整个企业管理的好坏,并根据国外企业的经验,其财务经理%的时间都用于企业的营运资金管理上。在企业资金管理的全部内容中,营运资金管理是企业资金管理的基础,这是因为营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金,企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其营运资金管理水平的高低。因为企业的固定资产一般是稳定的,而且在具体资金占用量的管理上也较为方便,并且其周转速度一般也较慢,在正确的资金投资决策下,固定资金的管理往往在企业中是比较稳定的。而企业的营运资金管理策略则可能要经常变化,如现金持有量的决策,应收账款的决策,存货管理的决策,筹资管理的决策等。因此,全面分析营运资金管理现状,准确把握企业在营运资金管理上存在的问题及其成因。系统构思管理对策,是非常必要和紧迫的。通过本文的研究,以期达到下面的目的:ü粤榭频缙鞴灸壳坝T俗式鸸芾碜纯龅纳钊敕治觯娴姆⑾制湓谟T俗金管理方面存在的问题并找出产生这些问题的原因。谠虻幕∩希柚谕獾囊恍┫冉墓芾砝砺邸⒐芾砟J郊熬椋菇ㄊ一
研究思路、,以此希望提高灵科电器公司的营运资金管理效果,从面提高企业的竞争力。本文主要采用的是对比分析和结构分析的研究方法。运用财务管理学、管理学、会计学等学科的相关理论,将灵科电器公司的营运资金与国内同行业领先企业的营运资金进行结构和周转两方面的对比,从而找出灵科电器公司营运资金管理的不足,并结合相关的理论,制定出具体的营运资金管理模式。第糠郑盒髀邸K得鞅韭畚牡难芯勘尘啊⒀芯克悸贰⒀芯糠椒ā第糠郑河T俗式鸸芾砘纠砺圩凼觥2饔胗T俗式鹩泄氐母拍睢⑻卣饕约跋嘤Φ内容、目标、实施条件等,为以后的研究工作提供理论基础。第糠郑毫榭频缙鞴居T俗式鸸芾硐肿捶治觥T擞孟喙氐睦砺郏榭频缙鞴镜营运资