文档介绍：西南交通大学
硕士学位论文
小型企业内部控制制度设计研究——基于BR公司的案例分析
姓名:刘臻
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:黄登仕
20060501
要摘防止、发现、纠正错弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实旌的政策全、不落实等问题也是严重制约他们生存和发展的重要因素。因此解决小型企业在内部控制方面存在的问题,提高它们的竞争力,也就具有很强的研究价值和现本文以公司为例,对其公司历史沿革、公司内部组织关系、业务运行现状等经营管理情况特别是内部控制制度建设现状进行了详细的描述,指出了公司执行的因素进行了分析并提出了对策,力求为小型企业加强内部控制从理论和实西南交通大学硕士研究生学位论文第内部控制,是指单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,和程序。随着社会经济的日益发展和现代化科学管理方法的产生和运用,内部控制已经发展到企业经营管理的各个领域,成为现代企业管理的重要手段。长期以来,我国小型企业管理中存在着很多问题,其中,内部控制制度不健实意义。在内部控制方面存在的隐患。而后,通过对内部控制的概念、目标、作用、内容、方式、制度设计及内部控制的局限性等方面的理论阐述,并结合对小型企业管理特点的分析,提出了小型企业内部控制应该把握的原则。按照上述原则,在对公司的管理工作中存在的不足进行评价的基础上,进一步指出了公司建立内部控制制度应该注意的问题。基于以上分析研究,对公司的内部控制制度进行了重新设计。建立了以采购和付款业务内部控制、销售与收款业务内部控制和货币资金业务内部控制为主的内部控制体系,同时还对影响其内部控制制度践方面做出积极的尝试。关键词:内部控制;制度设计:小型企业
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第翨净厩榭研究背景公司基本情况公司历史沿革展。因此解决小型企业发展中存在的问题,提高小型企业的竞争力,就更具有研西南交通大学硕士研究生学位论文第小型企业是国民经济中一只重要并且活跃的力量,在世界各国经济发展中都起着战略性作用,随着经济全球化以及知识经济革命的深入,世界各国都普遍认为,小型企业将是世纪世界经济发展的主角,小型企业问题越来越多的受到关注和重视。我国小型企业数量众多,分布面广,从业人员多,在国民经济中占着举足轻重的地位和作用。但长期以来,小型企业管理中存在着很多问题,严重制约了他们的生存和发究价值和很强的现实意义。本文拟从小型企业内部控制的角度作为插入点,以小型企业公司作为研究对象,对其业务流程进行分析,找出存在的问题,按照内部控制的有关理论,重新设计其内部控制制度,达到加强企业内部管理,进而提高竞争力的目的。公司是一家组装、销售特种运输工具安全运载装置产品挠邢拊鹑喂司,公司成立于年拢⒉嶙式蛟#导释蹲万元,现有员工人。公司股东耍渲蟹ㄈ舜沓=淌谡既ú抗煞莸ィ蚕壬⒅O生各占%。公司办公地点是租用的居民住房,库房、装配车间以及设备均使用常教授原工作单位场地,每年交纳一定的租金。匪淙皇且豢罡呒际醪罚但其原理非常简单,所有零配件只有郑┯ι烫峁┝慵螅晒救嗽痹.
与的热情更加高涨。大家还对以肺4淼木哂惺谐⊥乒慵壑档挠τ眉际醯西南交通大学硕士研究生学位论文第分钟内即可组装完成。法人代表常教授是某研究机构退休教授,在特种运输工具安全控制领域具有较大的影响。年常教授研制出特种运输工具安全运载装置产品⑸昵肓国家专利。该产品能显著提高特种运输工具的安全性,安装使用方便,经济性高。常教授认为该产品具有一定的市场前景,因此萌生了将该产品推向市场,通过销售利润弥补科研经费,提高其下属人员待遇的想法。常教授与任职单位的三产公司联系,提出挂靠在公司名下销售罚⑶颐磕臧凑障凼杖氲膌ハ蛉产公司上缴管理费。为了参与废鄣墓芾恚沙=淌谠沃翱剖业闹砟先生负责产品的销售管理和技术支持,司机郑先生负责原材料的采购和与三产公司的资金往来管理,产品组装工人由原科室雇佣的临时工烁涸穑〉亍设备均由科室实验室提供,常教授提供了启动资金万元。在实际运作中,常教授一般只在需要经费时过问一下产品销售情况,具体业务均由牟、郑两人管理。产品一经推出后,市场反响非常热烈,销售收入直线上升,年全年销售额就突破了蛟!2废鄣牧己靡导ǎ剖业木檬杖氪笤觯蒲芯充裕,人员待遇大幅度提高,主管的牟、郑两人先后买房、买车,对业务管理参前景有了新的看法,认为还有更为广阔的发展机会。年下半年,常教授以及牟、郑两人都不约而同的提出了自己建立公司的想法。常教授希望通过建立自己的公司将自己以及他人的科研成果能够尽快推向市场,使科技成果不再只停留在实验室中:牟