工作底稿－应收票据.doc

文档介绍：上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A公司
审核员:
程捷
日期:

索引号:
A4-0
审查项目:
应收票据
会计期间:

复核员:
刘佳
日期:

页次:
调整事项说明及调整分录
本期项目未审数为9,050,,审计调增33,450,,审定数为42,500,。调整事项说明如下:
1、(底稿见A4-1-2)经查验,公司未对已到期而无法收到的应收票据进行调整,应予以调整:
ADJ:借:应收账款-山东中新纳米管材有限公司 2,550,
贷:应收票据-商业承兑汇票 2,550,
2、(底稿见A4-1-3)经查验,公司漏记已收到的应收票据100万元,应予以调整:
ADJ:借:应收票据-银行承兑汇票 1,000,
贷:应收账款-山东省天涯纺织机械器材有限公司 1,000,
3、(底稿见A4-1-3-2)经查验,公司应收票据背书给客户时,财务入账串户,应予以调整:
ADJ:借:应收账款-山东天华纺织厂 2,500,
贷:应收账款-山东大西洋机械设备有限公司 2,500,
4、(底稿见A4-4)经查验,公司未对已贴现票据按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理,应予以调整:
ADJ:借:应收票据 35,000,
贷:短期借款 35,000,
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A公司
审核员:
程捷
日期:

索引号:
A4-1-3
审查项目:
应收票据
会计期间:

复核员:
刘佳
日期:

页次:
应收票据-明细账与票据备查簿核对
A公司应收票据账面发生额如下:
期初余额
本期借方发生
本期贷方发生
期末余额
银行承兑汇票
4,730,
84,132,
82,362,
6,500,
商业承兑汇票
5,000,
7,550,
10,000,
2,550,
合计
9,730,
91,682,
92,362,
9,050,
A公司应收票据备查簿发生额如下:
期初余额
本期借方发生
本期贷方发生
期末余额
银行承兑汇票
4,730,
80,132,
80,362,
4,500,
商业承兑汇票
5,000,
7,550,
10,000,
2,550,
合计
9,730,
87,682,
90,362,
7,050,