文档介绍：上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A进出口有限公司
审核员:
王澜
日期:
索引号:
A11-2
审查项目:
应收补贴款
会计期间:
复核员:
陈昕
日期:
页次:
应收补贴款-出口退税查验底稿
应收出口退税期初数: 96,
出口退税借方发生数: 59,010,
出口退税贷方发生数: 45,864,
出口退税期末余额: 13,242,
公司大部分出口商品的退税率为13%,按规定,在取得报关单的90天内,向税务机关退税处申报出口退税,同时提交出口销售发票、运输装箱单、报关单及采购发票等一系列可以证明货物实际出口的证据。
公司出口退税的申报由专人负责,在收集齐以上资料时,填写规定的退税申报表,同时将上述票据分别打印成表,不定时向税务机关退税处申报确认。
对公司出口退税的内部控制执行情况进行了符合性测试,(见A11-2-1)
经测试:公司在日常的票据管理和退税申报工作中,均能按制度执行,未发现重大差错。
应收出口退税的复核
出口退税借方发生数和应缴税金-出口退税贷方发生数核对一致。
出口退税分析性复核:
应收出口退税账面数: 59,010,
退税率: 13%
出口商品成本: 453,528,
应收出口退税应为: 58,958,
(计算方法:453,528,*13%)
与账面差异: -51,
金额较小,账面数可以确认
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A进出口有限公司
审核员:
王澜
日期:
索引号:
A11-3
审查项目:
应收补贴款
会计期间:
复核员:
陈昕
日期:
页次:
应收补贴款-出口退税查验底稿
出口退税贷方发生数查验:
逐笔查验本期收到的出口退税,见A11-3-1
在查验中,未发现期初出口退税的收回,经查验,系04年6月份的出口收入,在04年12月份才申报(超过了规定的报关单日期的90天),并已查见6月份实现销售的报关单等一系列单据,所以该期初数未得到退税处的确认,已无法收回该笔退税。
审计结论:
除期初数因无法收回外,其他发生数未查见重大差异。因期初数金额较小,调整本期主营业务成本
审计调整:
不予退税部分进成本:
借: 主营业务成本 96,
贷: 应收补贴款 96,
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A进出口有限公司
审核员:
王澜
日期:
索引号:
A11-4
审查项目:
应收补贴款
会计期间: