文档介绍：上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A公司
审核员:
刘民
日期:

索引号:
A10-1-1
审查项目:
预付账款
会计期间:

复核员:
王一
日期:

页次:
预付账款审计小结及调整事项说明

本项目未审数为29,926,191,38元,审计调增500,,调减29,151,,审定余额为1,274,。调整事项说明如下:
1、(底稿见A10-5-2),经查验,“上海世纪置业有限公司”是A公司关联方,本期预付该公司25,316,,无实质性交易,是关联方占用资金,与客户沟通后,同意转入其他应收款。
ADJ:#1“上海世纪置业有限公司”余额25,316,,并应按企业会计政策规定计提坏账准备金。
借:其他应收款—世纪置业 25,316,
贷:预付账款—世纪置业 25,316,
2、(底稿见A10-6),经查验,“上海祥隆工贸公司”余额300万元,是A公司对“上海祥隆工贸公司”投资款,该公司于2006年1月已取得营业执照,并正式开张营业。与A公司交换意见后,同意将余额转入长期投资科目。
ADJ:#2“上海祥隆工贸公司”余额300万元转长期投资。
借:长期投资—祥隆工贸 3,000,
贷:预付账款—祥隆工贸 3,000,
3、(底稿见A10-7),经查验,“吉利贸易公司”余额266,,因货物质量问题引起经济纠纷,余额账龄超过1年,应转入其他应收款,并应按规定计提坏账准备金。
ADJ:#3“吉利贸易公司”余额转其他应收款。
借:其他应收款—吉利贸易 266,
贷:预付账款—吉利贸易 266,
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A公司
审核员:
刘民
日期:

索引号:
A10-1-2
审查项目:
预付账款
会计期间:

复核员:
王一
日期:

页次:
4、(底稿见A10-8),“上海佳源化工厂”期末贷方余额重分类调整。
ADJ:#4“上海佳源化工厂”贷方余额作重分类调整。
借:预付账款—佳源厂 500,
贷:应付账款—佳源厂 500,
5、(底稿见A10-9),佳龙贸易有限公司胞二令胆碱原料入库。
ADJ:#5补记胞二令胆碱原料入库
借:存货—原料 485,
应交税金—增值税 82,
贷:预付账款—佳龙公司 568,
审计结论:本科目审计调整后,审定数为1,274,,可以确认。
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A公司
审