文档介绍：致:由:日期:关于:一、背景我们受XX集团董事会委托,每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。二、目的进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规,达到纠错防弊,提高效率的目的。三、范围业务范围:本次审计涉及的业务流程期间范围:本次审计涉及的期间四、方法此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。五、说明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。六、总体结论依据审计范围所提业务流程排列,并依各业务流程的作业点进行评价表达,不但要提出发现的问题,也要对没有问题点的环节予以肯定说明。(如货币资金)环节发现风险建议备注制度相关制度健全,规定完善,符合业务需要无无授权授权清晰,执行到位无无分工出纳兼任应收账款会计篡改应收记录,截留收款出纳不应兼任应收账款记录详见“发现与建议”问题1资金预算预算完整,符合实际需要无无现金管理没有盘点无法保证资产安全完整应每月末予以盘点详见“发现与建议”问题2银行存款管理银行账户管理到位,可以保证资产安全完整无无票据管理票据管理完善,不存在漏洞无无印章管理印章管理符合制度要求无无网银业务网银业务分工合理、申请合规、执行顺畅、监督到位无无备用金及借款备用金及借款申请合理、审批合规、后续管理到位、监督完整无无 .……4.……七、具体审计发现与建议根据审计总体结论中所列示的问题,分项进行具体阐述。对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行,被审单位管理层有不同意见的,还需列出管理层的回应。问题1:用一句话概括,明确指出问题所在。(对应审计总体结论)①审计发现:具体描述审计发现的问题,同时须举证证明问题确实存在。②原因分析:对问题产生的原因进行分析,原因尽可能与建议相对应。③造成影响:该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。④审计建议:提出具体的改进建议,应尽可能明确、可操作、不空洞。⑤业务部门反馈:描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。问题2:……八、后续跟踪描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划,以计划表形式填写。此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。 根据报告中【审计发现与建议】的内容,与业务部门达成共识,制定改进计划如下,我们将在*年*月实施后续跟踪:注:*年*。根据审计建议制定并与被审单位达成共识的改进措施。改进措施的执行人,由被审单位指定,注意保证唯一性。由执行人承诺的完成时间。2…财务报表附注 2011年度____单位:(以下简称“本公司”)于2005年12月20日正式成立,领取企业法人营业执照,注册号XXXXXXXXXXXX,注册资本XXXX万元,法人代表XXX,住所XXXXXX工业园,经营期限XX年。经营范围:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX生产、销售。2011年期末资产总额为XXXX万元,负债总额为XXXX万元,所有者权益总额XXXX万元。本年度实现各项营业收入XXXX万元,成本费用XXXX万元,利润总额为XXXX万元。经营活动产生的现金流量净额XXXX万元。期末现金及现金等价物净增加额为XXXX万元。。附注三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。附注四、会计政策、:无。:无。:无。附注五、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法会计期间本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。记账本位币本公司以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公允价值计量外,以历史成本为计价原则。现金及现金等价物本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。存货本公司存货主要包括原材料、库存商品等。存货实行永续盘存制,原材料在取得时按实际成本计价;领用和销售原材料采用加权平均法确定其实际成本,销售库存商品采用加权平均法确定其