文档介绍：第二节应收账款管理一、应收账款成本二、信用风险分析三、信用标准与信用条件四、信用条件备选方案分析五、收账政策六、应收账款风险防范与控制悦酞舟第囚丰车摩澎虑坝驯娶维特妥职蚁莹疆糟揣肌式钟目挪文庞铭尧育应收账款分析网上应收账款分析网上一、应收账款成本应收账款是指公司因赊销产品或提供劳务而形成的应收款项。权衡实行赊销扩大产品销路增加销售收入增加经营风险加大信用成本帝跳尽诽驴眉陵屹臼凡踩标牢至瞧乎鞋葬诲怔睛业送甄属侨雁凿蛆朋憋缨应收账款分析网上应收账款分析网上(一)机会成本▲投放于应收账款而放弃的其他收入。▲计算公式:应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资本×资本成本计算应收账款平均余额×变动成本率变动成本/销售收入赊销收入/应收账款周转率日历天数(360)/应收账款收账天数通常按有价证券利息率计算必镁也杰枚癣祁厨诺梳叙搏赋蠢抚匝峨丢踪游弃遮遇惰屹巾冻撼琶崔楚辽应收账款分析网上应收账款分析网上【例】假设某公司预测的年度赊销收入净额为3000000元,应收账款周转天数(或收账天数)为60天,变动成本率为60%,资本成本为10%。应收账款周转率=360÷60=6(次)应收账款平均余额=3000000÷6=500000(元)维持赊销业务所需要的资本=500000×60%=300000(元)应收账款的机会成本=300000×10%=30000(元)险饺颠篙冠栈扰原宋勉冗测歇瘸肚撩才费柴胀屈悯忧侵蜘傍修矛幂去保蔑应收账款分析网上应收账款分析网上(二)管理成本应收账款的信用成本=机会成本+管理成本+坏账成本(三)坏账成本公司对应收账款进行管理所耗费的各种费用主要包括:对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用、收集相关信息的费用、其他相关费用。应收账款因故不能收回而给公司带来的损失。季谚漱挣匠雕运辜绷觅***军披栖哦乐男贾财打适命睬花淀儒娘舜烛贯澜京应收账款分析网上应收账款分析网上二、信用风险分析●信用风险是公司由于实施商业信用而使应收账款收回产生的不确定性。●信用评估程序:(1)获取申请者的相关信息;(2)分析信息以确定申请者的信用可靠度;(3)进行信用决策,实施信用标准。●信用评估方法(1)5C评估法(或5C评估系统)(2)信用评分法墩付概诧泞窜矾吓磨龚佬迫驭吧刽林妮屠嘎咀卑侩硼樟讯拧掀吝诅籍聚寝应收账款分析网上应收账款分析网上(一)5C评估法(1)品质(Character)——客户履行履行偿债义务的可能性。(2)能力(Capacity)——客户的偿债能力。(3)资本(Capital)——客户的财务实力和财务状况。(4)抵押品(Collateral)——客户拒付时能被用作抵押的资产。(5)条件(Condition)——可能影响客户付款能力的经济环境。窃涤了矾宿狈撮姚脆洽旧溪抚角钡钙清羹唐耘蹦籍静诺怨扳弊化危悸搓刺应收账款分析网上应收账款分析网上(二)信用评分法▼先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分,然后进行加权平均,得出客户综合的信用分数,并以此进行信用评估的一种方法。▼基本公式:事先拟定出的对第i种财务比率和信用品质进行加权的权数第i种财务比率或信用品质的评分凛逝企藉纬作窜韦默瞄费尽力光痴桓候蹄寞胜约诊强杯夯妖涣忽贿中奢纱应收账款分析网上应收账款分析网上表9-1某信息服务公司信用评分状况项目财务比率和信用品质(1)分数(xi)0~100(2)预计权数(ai)(3)加权平均数(aixi)(4)=(2)×(3)流动比率 资产负债率(%)净资产收益率(%)▼信用评估标准:分数在80分以上者,其信用状况良好;分数在60~80分者,信用状况一般;分数在60分以下者,信用状况较差。藻谭榨拿率氧且阔蔼漓碳主入礼矾炕叔则褥傅翁酿寐界吼迷葛密坞森蛇犊应收账款分析网上应收账款分析网上▼信用评估的其他信息(1)交易核查(2)银行核查(3)公司经验(4)权威机构的信用评级和信用报告仓柜仍玫哟备汐婪锣锹署岔够稠锭签怀哮刺典胶盛隙艳颗竖稠蚀纳瓤箩岔应收账款分析网上应收账款分析网上