文档介绍：第一章税法概述项目税收收入(亿元)财政收入(亿元)税收收入占财政收入比重(%)、税法的构成要素税法的构成要素一般包括:(一)总则:1、立法依据2、立法目的3、通用原则等(二)纳税义务人:即纳税主体,包括 1、法人 2、自然人3、其他组织注意:代扣代缴义务人和代收代缴义务人的区别(三)征税对象: 即纳税客体,是区分不同税种的主要标志。(四)税目:是各个税种所规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化。(五)税率:是对征税对象的征收比例或征收额度。是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有: 1、比例税率(1)单一税率如:增值税、企业所得税 (2)差别比例税率如:营业税、消费税、关税 (3)幅度比例税率如:契税 2、定额税率如:资源税、城镇土地使用税、车船使用税 3、超额累进税率如:个人所得税; 4、超率累进税率如:土地增值税(六)纳税环节:是征税对象在流转过程中应当缴纳税款的环节。 1、流转税:在生产和流通环节纳税 2、所得税:在分配环节纳税(七)纳税期限:是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。(八)纳税地点:纳税人的具体纳税地点。(九)减税免税:是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。注意:起征点与免征额的区别。起征点:是指对课税对象开始征税的数额界限。课税对象数额未达到起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其全部数额征税。免征额:是指对课税对象总额中免予征税的数额,他是按一定标准从课税对象总额中扣除一部分数额,免征额部分不征税,只对超过免征额的部分征税。(十)罚则:主要是对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。(十一)附则:一般都规定与该法紧密相关的内容。 1、该法的解释权 2、该法的生效时间等税率为10%应税所得额100元应税所得额200元应税所得额300元起征点200元——应纳税额=200×10%=20元应纳税额=300×10%=30元免征额200元——应纳税额=(200-200)×10%=0应纳税额=(300-200)×10%=10元(一)按照税法的基本内容和效力的不同,可分为:1、税收基本法:是税法体系的主体和核心,在税法体系中起着母法作用。(我国目前没有制定)2、税收普通法:是根据税收基本法的原则,对基本法规定的事项分别立法进行实施的法律。如:个人所得税法、税收征收管理法等三、税法的分类