文档介绍：年自考毕业论文————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 自考毕业论文题目:浅谈加强企业内部控制姓名:目录内容摘要--------------------------------------------------1—、企业内部控制的概述------------------------------------11、企业内部控制的含义-------------------------------------12、企业内部控制的内容-------------------------------------13、企业内部控制的重要意义---------------------------------2二、我国内部控制的现状及存在问题--------------------------21、领导层认识薄弱-----------------------------------------22、内部控制度不健全---------------------------------------33、内部控制审计薄弱---------------------------------------34、缺乏有效的监督机制------------------------------------35、风险意识差---------------------------------------------3三、企业实施内部控制的有效对策----------------------------41、建立内部控制制度应遵循的原则---------------------------42、实施内部控制的基本方式---------------------------------5结束语----------------------------------------------------6浅谈加强企业内部控制内容摘要:当前社会经济不断的发展,企业规模的不断扩大以及多元化的发展需求,对现代企业经营提出了更高的要求。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度,特别是许多中小企业的内部控制问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。因此,分析现在我国企业中普遍存在的内部控制缺陷,提出解决方案,通过有效的内部控制以合理保证企业经营效率和效果显得十分必要。企业内部控制的概述1、企业内部控制的含义内部控制制度,理论界普遍接受的概念是指由公司董事会、经理阶层和其他员工按照相互制约、相互联系原则,为营运的效率和效果、财务报告的可靠性、资产的安全完整、相关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的程序、方法和措施。但从本质上讲,内部控制是一个单位内部管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式、方法,也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各种规章制度。2、企业内部控制的内容(1)内部控制的主体:内部控制的范围很广,涉及企业的方方面面,从权责分工到经营方式,从会计信息到内部审计。其控制对象大致分为三个层次:高层、中层和底层。内部控制的高层是指公司的冶理层,它是内部控制的源头;内部控制的中层是指总经理领导下的中层管理人员之间的控制,即公司管理层次;内部控制的底层主要是指企业业务各部门中基层员工之间的控制,即具体业务层次,这一层次内部控制的主体是各业务部门的负责人。(2)内部控制的客体:内部控制的客体是其作用的对象,即它要解决的问题。现代企业管理的特点就是对各种经济活动的全面控制,保证其正确、合理、合法和经济有效。因此,内部控制作用的对象应该是企业内部的各种经济活动。(3)内部控制的目标:制定内部控制制度应达到的目的有:一是保证业务活动按照适当的授权进行;二是保证所有交易和事项以正确的金额,在恰当的的会计期间及时记录于恰当的账户,使会计报表的编制符合会计准则的相关要求;三是保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;四是保证账面资产与实存资产定期核对相符;五是建立风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动。3、企业内部控制的重要意义一是保证党和国家的方针政策与法令制度的贯彻执行。通过内部控制所形成的相互协调与与相互制约机制,就能及时地反映、检查、揭示和纠正经营管理中的违法乱纪行为,从而有效地保证党和国家的方针政策与法令制度在企业内部得到贯彻执行。二是保证企业经营目标的实现和经营活动高效而有序地进行。企业只有在高效有序的状况下,才能取得好的经济效益。健全的内部控制能对企业内部各职能部门和人员进行合理的分工、协调、监督、检查与