文档介绍：工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借:原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷:银行存款(应付帐款、票据)2、生产领用材料借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-工资4、计提福利费借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-福利费5、发工资借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)6、平时车间费用借:制造费用贷:库存现金7、月末结转借:生产成本贷:制造费用8、结转完工产品借:生产成本贷:库存商品9、销售商品借:银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品11、计交税金借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润贷:管理费用13、发生借款利息①支出借:财务费用贷:银行存款(库存现金)②收入借:银行存款(库存现金)贷:财务费用14、结转各项收入借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润15、结转各项费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税17、结转所得税借:本年利润贷:所得税费用18、结转净利润①盈利借:本年利润贷:利润分配②亏损借:利润分配贷:本年利润第一章、⑴备用金①开立备用金借:其他应收款-备用金贷:现金②报销时补回预定现金借:管理费用等贷:现金(报销不用备用金科目核算)③撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人) 营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺款(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金短缺(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢(2)接受捐赠借:现金贷:待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值贷:资本公积-其他资本公积应交税金-①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购应交税金-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用-坏账损失贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用-坏账损失借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用-坏账损失贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:(见后)A、收到银行承兑票据借:应收票据贷:应收账款B、带息商业汇票计息借:应收票据贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)C、申请贴现借:银行存款财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)贷:应收票据(帐面数)D、已贴现票据到期承兑人拒付(1)银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-X公司贷:银行存款(2)公司银行帐户资金不足借:应收账款-X公司贷:银行存款短期借款(帐户资金不足部分)E、到期托收入帐借:银行存款贷:应收票据F、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账准备)贷:应收票据G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应收票据6、应收账款A、发生:借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额) 贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣) 财务费用贷:应收账款-X公司(总价)7、应收债权出售(不含追索权)借:银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷:应收账款